📨

● Налоги и взносы пока нет расчётов обновлён 26.08.2026

Калькулятор 15% УСН (доходы минус расходы)

Калькулятор УСН 15 % «доходы минус расходы» считает налог с учётом переноса убытков, разницы минимального налога и уплаченных авансов. Результат сопоставляет ставку региона с минимальным налогом 1 % доходов.

Сценарии

Параметры расчёта

Доходы и расходы берите из книги учёта по правилам статьи 346.17 НК РФ, кассовым методом.

Доходы и расходы налогового периода

Доходы за год, рубВсе поступления, учтённые кассовым методом по статье 346.17 НК РФ; индексируемый предел показан в детализации.

Подтверждённые расходы за год, рубРасходы из перечня статьи 346.16 НК РФ, оплаченные и документально подтверждённые первичкой.

Перенос прошлых периодов, ставка и авансы

Убытки прошлых лет к переносу, рубУбыток уменьшает базу, но не может создать новый убыток. Перенос возможен в течение 10 лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Разница между минимальным и обычным налогом прошлых лет, рубРазницу учитывают в расходах следующих периодов, в том числе вместе с убытком (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Региональная ставка налога, %Законом субъекта РФ ставка снижается до 5 % для отдельных категорий. Базовая ставка — 15 % (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Уплачено авансовых платежей за год, рубАвансы за отчётные периоды, перечисленные в составе ЕНП. Сумма уменьшает налог по итогам года.

Результаты расчёта

Налог к уплате по итогам года

0руб

исчисленный налог минус авансы

Расчёт выполнен по значениям по умолчанию.

Какая из двух сумм подлежит уплате

Налог по ставке 15 %

0 руб

База × ставка после переноса убытков

не применяется

Минимальный налог 1 % доходов

0 руб

Статья 346.18 НК РФ, считается со всех доходов

не применяется

Детализация результатов

Проверьте лимиты режима и остаток убытка до подачи декларации по УСН.

Доходы: 0 руб
Расходы, включая разницу минимального налога: − 0 руб
База до переноса убытков: 0 руб
Принятый к вычету убыток прошлых лет: − 0 руб
Итоговая налоговая база: 0 руб
Уплачено авансов: − 0 руб

Контроль лимитов режима и остатков убытка
Показатель	Значение	Ограничение
Доходы за год	0 руб	не более 490 500 000 руб для права на УСН
Порог обязанности по НДС	0 руб	20 000 000 руб — выше порога возникает НДС
Убыток, не принятый к вычету в этом периоде	0 руб	переносится на следующие периоды в пределах 10 лет
Переплата авансов	0 руб	зачитывается в счёт будущих платежей или возвращается по ЕНС

Срок уплаты налога за год: организации — не позднее 25 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим
Отчётность: налоговая декларация по УСН один раз в год, книга учёта доходов и расходов ведётся в течение всего периода
Минимальный налог: уплачивается, если налог по ставке оказался меньше 1 % доходов или получен убыток, — пункт 6 статьи 346.18 НК РФ

Расчёт предварительный: страховые взносы при объекте «доходы минус расходы» учитываются в составе расходов, а не вычитаются из налога, поэтому их нужно заранее включить в сумму подтверждённых расходов. Региональную ставку и право на льготу подтверждает закон субъекта РФ.

Этот инструмент выполняет расчёты в браузере. Включите JavaScript, чтобы им воспользоваться.

Оценка и отзывы

на основе 0 оценок

Оценок пока нет (Будьте первым!)

—

★★★★★

из 5 · 0 оценок

5★0%

4★0%

3★0%

2★0%

1★0%

💬

Отзывов пока нет

Расскажите, как инструмент помог — это займёт минуту и поможет другим пользователям.

Как перенести убыток при расчёте УСН 15 % в 2026 году?

Налогоплательщик на УСН с объектом «доходы минус расходы» вправе уменьшить налоговую базу на убытки прошлых лет — пункт 7 статьи 346.18 НК РФ, при этом перенос возможен в течение 10 лет и не может создать новый убыток. База рассчитывается как Б = Доходы − (Расходы + Разница_мин) − Убытки_прошл и не принимает отрицательное значение. Разница между уплаченным минимальным налогом и налогом по обычной ставке включается в расходы следующих периодов согласно пункту 6 статьи 346.18 НК РФ. Если налог по ставке оказывается меньше 1 % от всех доходов, уплате подлежит минимальный налог, а ставка 15 % снижается законом субъекта РФ максимум до 5 % (пункт 2 статьи 346.20 НК РФ). На 2026 год лимит доходов для применения УСН составляет 490,5 млн руб.; при превышении 20 млн руб. возникает обязанность по НДС.

Как уменьшить базу УСН 15 % на убытки прошлых лет?

Налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» уменьшают налоговую базу на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, — пункт 7 статьи 346.18 НК РФ. Перенос возможен в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка, а убытки нескольких лет списываются в хронологическом порядке.

Разница между уплаченным минимальным налогом и налогом по стандартной ставке признаётся убытком и включается в расходы следующего года — пункт 6 статьи 346.18 НК РФ. Убыток не может уменьшить базу ниже нуля, поэтому неиспользованный остаток сохраняется для следующих периодов и не отменяет сравнения с минимальным налогом 1 % доходов.

Порядок зачёта авансовых платежей через единый налоговый счёт

Авансовые платежи по УСН перечисляются по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев и учитываются на едином налоговом счёте. Налог к доплате по итогам года определяется как разница между годовым налогом — обычным или минимальным — и суммой авансов, зачтённых налоговым органом. Если авансы превышают исчисленный налог, положительное сальдо счёта зачитывается в счёт будущих платежей либо возвращается по заявлению. При уплате минимального налога авансы также подлежат зачёту, поэтому доплата равна разнице между 1 % доходов и перечисленными суммами.

Частые вопросы

Как перенести убыток прошлых лет при расчёте УСН 15 %?▾

Убытки прошлых лет уменьшают налоговую базу текущего года на основании пункта 7 статьи 346.18 НК РФ. Списать убыток можно полностью или частично в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка, причём убытки нескольких лет учитываются в хронологическом порядке. Уменьшение базы не может создать новый убыток, поэтому неиспользованный остаток переносится дальше. Сумма убытка отражается в разделе 3 декларации по УСН при наличии книги учёта доходов и расходов.

Что означает разница минимального налога прошлых лет?▾

Если в прошлом году уплачен минимальный налог в размере 1 % доходов, сумма превышения минимального налога над налогом по обычной ставке признаётся разницей. Налогоплательщик вправе включить эту разницу в расходы следующих периодов, в том числе увеличить на неё сумму переносимого убытка, — пункт 6 статьи 346.18 НК РФ. Разница учитывается в расходах того периода, в котором заявлена, и подтверждается декларацией за год уплаты минимального налога.

Что делать при получении убытка в текущем периоде?▾

При финансовом убытке, когда расходы превысили доходы, налоговая база признаётся равной нулю и налог по ставке не начисляется. Налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог в размере 1 % от всей суммы полученных доходов — пункт 6 статьи 346.18 НК РФ. Сформированный убыток фиксируется в книге учёта и переносится на последующие периоды в пределах 10 лет. Разница между минимальным налогом и нулевым налогом по ставке также учитывается в расходах следующих лет.

Могут ли регионы снизить минимальный налог 1 %?▾

Нет, ставка минимального налога в размере 1 % от доходов установлена на федеральном уровне пунктом 6 статьи 346.18 НК РФ и законами субъектов РФ не изменяется. Региональные власти вправе снижать только основную ставку объекта «доходы минус расходы» — с 15 % до 5 % для отдельных категорий налогоплательщиков по пункту 2 статьи 346.20 НК РФ. При ставке ниже 15 % минимальный налог применяется чаще, поэтому сравнение двух сумм обязательно.

Как подтвердить право на перенос убытка при проверке?▾

Для подтверждения права на перенос убытков налогоплательщик хранит первичные документы и книги учёта доходов и расходов за все годы, в которых сформированы списываемые убытки. Документы должны быть доступны в течение всего срока переноса и ещё четыре года после полного списания убытка. Основание — пункт 7 статьи 346.18 и статья 346.24 НК РФ. Отсутствие книги учёта за год получения убытка лишает права на перенос убытка.

Уменьшают ли страховые взносы налог при УСН 15 %?▾

При объекте «доходы минус расходы» страховые взносы не вычитаются из исчисленного налога, в отличие от объекта «доходы». Взносы за работников и фиксированные взносы индивидуального предпринимателя за себя включаются в состав расходов на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ и уменьшают налоговую базу. Поэтому взносы нужно заранее учесть в сумме подтверждённых расходов, иначе налог окажется завышенным.

Илья УсиченкоFrontend и интерфейсыОб авторе →