Калькулятор 15% УСН (доходы минус расходы)

Проверено на 2026 год

Профессиональный расчет единого налога УСН по объекту «доходы минус расходы» с учетом переноса убытков прошлых лет и разницы минимального налога. Сервис сопоставляет стандартную ставку с 1% валового дохода и вычисляет платеж в бюджет.

Готовые сценарии и шаблоны:
Итоговая налоговая база
0руб.
С учетом переноса убытков
Налог по расчитанной базе
0руб.
По ставке 15%
Минимальный налог (1% доходов)
0руб.
Ст. 346.18 НК РФ
Налог к доплате / возмещению
0руб.
За вычетом авансов
Насколько полезен этот инструмент?

Ваша оценка помогает улучшать алгоритмы вычислений.

Оценок пока нет (Будьте первым!)

Как переноситься убыток прошлых лет при расчете УСН 15% в 2026 году?

Перенос убытков прошлых лет при исчислении налога УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году выполняется в согласии с пунктом 7 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ путем прямым уменьшения налогооблагаемой базы текущего периода. Итоговая налоговая база формируется по формуле Б = max(0, Доходы - (Расходы + Разницамин) - Убыткипрошл), где Разницамин обозначает разницу между уплаченным в прошлых годах минимальным налогом и исчисленным в общем порядке. Если рассчитанный налог по ставке оказывается меньше 1% от суммы валовых доходов Нмин = Доходы · 0.01, организация или ИП уплачивает минимальный налог. В 2026 году неиспользованный остаток убытков переносится на будущие налоговые периоды в течение 10 лет.

Правила уменьшения налоговой базы УСН на сумму убытков прошлых лет

Налогоплательщики на УСН с объектом «Доходы минус расходы» имеют законодательное право уменьшать рассчитанную налоговую базу на сумму убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов. Перенос убытков возможен в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка. Если убытки получены в нескольких годах, их списание производится строго в хронологическом порядке их возникновения.

Разница между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным по стандартной ставке, также признается убытком и включается в состав расходов следующего года. В 2026 году правильный учет данных показателей исключает избыточную налоговую нагрузку на бизнес.

Порядок зачета ранее уплаченных авансовых платежей по ЕНС

Авансовые платежи по УСН, перечисляемые по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев, автоматически учитываются Налоговой службой на Едином налоговом счете (ЕНС). При сдаче годовой декларации сумма налога к доплате вычисляется как разница между итоговым годовым налогом (стандартным или минимальным) и фактически списанными с ЕНС авансовыми платежами.

Вопросы и ответы (FAQ)

Как перенести убыток прошлых лет при расчете УСН 15%?

Убытки прошлых лет уменьшают налоговую базу текущего года на основании п. 7 ст. 346.18 НК РФ. Убыток можно списать полностью или частично в течение 10 лет. Сумма убытка указывается в разделе 3 налоговой декларации УСН при наличии подтверждающих книг учета доходов и расходов (КУДиР).

В чем заключается смысл разницы минимального налога прошлых лет?

Если в прошлом году был уплачен минимальный налог (1%), сумма превышения минимального налога над налогом, рассчитанным по обычной ставке, признается разницей. Эту разницу налогоплательщик вправе включить в расходы следующего года, снизив налоговую базу текущего периода.

Что происходит при получении убытка в текущем налоговом периоде?

При получении финансового убытка (расходы превысили доходы) налоговая база признается равной 0. Налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог 1% от всей суммы полученных доходов, а сформированный текущий убыток фиксируется для переноса на последующие 10 лет.

Могут ли региональные власти снизить минимальный налог 1%?

Нет, ставка минимального налога 1% установлена на федеральном уровне Налоговым кодексом РФ и не может быть изменена законами субъектов РФ. Региональные власти имеют полномочия снижать только стандартную ставку (с 15% до 5%).

Как документально подтвердить право на перенос убытка при проверке ФНС?

Для подтверждения права на перенос убытков налогоплательщик обязан хранить первичные документы и Книги учета доходов и расходов (КУДиР) за все года, в которых были сформированы списываемые убытки, в течение всего срока переноса плюс 4 года после полного списания.

Важное примечание

Расчет налога выполнен по нормам статьи 346.18 Налогового кодекса РФ. Применение переноса убытков требует наличия подтверждающей первичной документации КУДиР.

Рекомендуемые утилиты

Рассчитайте сумму страховых взносов индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения с учетом выбранного объекта («Доходы» или «Доходы минус расходы»). Алгоритм вычисляет 1% дополнительного взноса на основе правовых позиций Конституционного Суда РФ и ст. 430 НК РФ.
Налоги и взносы Открыть
Определите обязательства по НДФЛ при продаже земельного участка любой категории. Выполните расчет по правилу 70% кадастровой стоимости и выберите оптимальный налоговый вычет.
Налоги и взносы Открыть
Рассчитайте фактический средний расход топлива автомобиля на 100 километров пробега по эмпирическим данным полного бака. Оцените стоимость километра пути, запас хода и затраты на типовые маршруты с мгновенной конвертацией единиц.
Автомобильные расчеты Открыть
Рассчитайте совокупный объем страховых взносов юридического лица за весь штат сотрудников с учетом единого тарифа. Учитывайте превышение предельной величины базы, льготы МСП и дифференцированные взносы на травматизм.
Налоги и взносы Открыть
Спланируйте бюджет автомобильной поездки и делите расходы между попутчиками за считанные секунды. Калькулятор учитывает расход топлива, платные дороги, маркеры туда-обратно и доли пассажиров.
Автомобильные расчеты Открыть
Выполните точный расчет гипсокартонных листов и профильного металлокаркаса для вертикальной облицовки стен или возведения перегородок. Вычитайте площадь проемов и рассчитывайте смету стройматериалов за секунды.
Стены и перегородки Открыть