Как рассчитать таможенные платежи при ввозе товара в 2026 году?
П = ТС × С ÷ 100, по специфической — как П = К × С, по комбинированной альтернативной ставке к уплате принимается большая из двух сумм. База налога на добавленную стоимость включает таможенную стоимость, пошлину и акциз: НДС = (ТС + П + А) × 22 % согласно пункту 1 статьи 160 и пункту 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ. Таможенные сборы за таможенные операции установлены фиксированной шкалой постановления Правительства РФ № 1637 в редакции № 1638 — от 1231 ₽ при стоимости партии до 200 тысяч рублей до 73860 ₽ при стоимости свыше 10 миллионов рублей. Преференциальные товары из развивающихся стран облагаются по 75 % базовой ставки ЕТТ ЕАЭС. Состав таможенных платежей по статье 46 ТК ЕАЭС
Состав платежей при ввозе закреплён статьёй 46 Таможенного кодекса ЕАЭС: ввозная таможенная пошлина, налоги и таможенные сборы за таможенные операции. Пошлина исчисляется от таможенной стоимости по адвалорной ставке либо от количества товара по специфической ставке, при комбинированной альтернативной ставке к уплате принимается большая из двух сумм, при плюсовой — их сумма.
Налог на добавленную стоимость начисляется на совокупную базу из таможенной стоимости, пошлины и акциза по ставке 22 % либо 10 % для социально значимых товаров. Плательщики на общей системе принимают уплаченный на таможне налог к вычету в декларации по НДС, поэтому фискальная нагрузка для них ограничена пошлиной, акцизом и сборами.
Почему ставка НДС при импорте считается от суммы с пошлиной?
Почему налоговая база по НДС при ввозе больше цены инвойса? Пункт 1 статьи 160 Налогового кодекса РФ включает в базу таможенную стоимость, ввозную пошлину и акциз. При стоимости партии 1039080 ₽ и пошлине 103908 ₽ база составляет 1142988 ₽, а налог по ставке 22 % равен 251457 ₽. Разница между налогом с цены сделки и налогом с полной базы — 22860 ₽, то есть 22 % от суммы пошлины. Проверка базы до подачи декларации исключает доначисления и пени по статье 75 НК РФ.