Как связаны НДС и налог на прибыль организации в 2026 году?
НДС = С · 22 ÷ 122, где 22 — основная ставка пункта 3 статьи 164 НК РФ, действующая в 2026 году. Налогооблагаемая прибыль равна П = Доходыбез НДС − Расходыбез НДС и облагается по ставке 25% статьи 284 НК РФ: 8% в федеральный и 17% в региональный бюджет. Аккредитованные ИТ-организации применяют 5% по пункту 1.15 статьи 284. Закупки у плательщиков УСН вычета не дают и целиком относятся на расходы. Ставки НДС и налога на прибыль в 2026 году
С 1 января 2026 года основная ставка НДС повышена до 22% пунктом 3 статьи 164 НК РФ в редакции Федерального закона № 425-ФЗ, льготные ставки 10% и 0% сохранены. Налог на прибыль с 2025 года равен 25%: 8% в федеральный и 17% в региональный бюджет по статье 284 НК РФ, аккредитованные ИТ-организации применяют 5% по пункту 1.15.
Расчёт разделяет потоки: исходящий НДС выделяется из выручки по ставке реализации, входящий принимается к вычету по ставке поставщика, разница уходит в бюджет или к возмещению. База по прибыли равна выручке без НДС минус закупки без НДС и расходы без вычета.
Почему закупки у упрощенца не дают вычета?
Вычет входного НДС возможен только по облагаемым операциям: пункт 2 статьи 171 НК РФ связывает его со счётом-фактурой поставщика-плательщика. Закупка у организации на УСН со ставками 5% или 7% не формирует вычета, поэтому вся стоимость покупки относится на расходы по налогу на прибыль, а исходящий НДС не уменьшается, и совокупная нагрузка организации растёт. Это важно учитывать при выборе поставщика и заключении договора. При равной цене выгоднее покупать у плательщика общей ставки, который даёт право на вычет входного налога.