📨

● Налоги и взносы 4 расчётов обновлён 25.08.2026

Калькулятор страховых взносов для ИП на УСН

Рассчитайте страховые взносы ИП на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» с учётом объекта налогообложения. Калькулятор вычисляет 1% дополнительного взноса, налог УСН и величину вычета.

Сценарии

Параметры расчёта

Доходы и расходы берите из книги учёта (КУДиР) за календарный год.

Объект УСН, доход и расходы

Объект налогообложения УСН От объекта зависят база дополнительного взноса 1% и порядок учёта взносов.

Годовой доход ИП, руб. Вся сумма доходов по УСН за календарный год (ст. 346.15 НК РФ).

Подтверждённые расходы, руб. Расходы по закрытому перечню ст. 346.16 НК РФ; применяются при объекте «Доходы минус расходы».

Результаты расчёта

Всего платежей в бюджет за год 150 000 руб. взносы 79 390 руб. + налог УСН 70 610 руб.

Расчёт выполнен по значениям по умолчанию.

Исчисленный налог УСН 150 000 руб. до учёта взносов

Вычет взносов 79 390 руб. до 100% для ИП без работников

Налог УСН к уплате 70 610 руб. минимальный налог 1% не применяется

Страховые взносы «за себя»79 390 руб.фиксированные 57 390 + 1% с базы 2 500 000 руб.

Детализация результатов

База дополнительного взноса 1%: 2 500 000 руб.
Дополнительный взнос 1%: 22 000 руб. (предел 321 818 руб.)
Фиксированный взнос: 57 390 руб.
Минимальный налог (1% от дохода): 25 000 руб.

Сравнение объектов налогообложения при тех же данных

УСН «Доходы»: налог к уплате70 610 руб.

УСН «Доходы минус расходы»: налог к уплате95 792 руб.

Расчёт предполагает ИП без наёмных работников и уплату всех взносов в текущем году: вычет применяется к уплаченным суммам по ст. 346.21 НК РФ, а не к начисленным. На объекте «Доходы минус расходы» взносы уменьшают базу как расходы (ст. 346.16 НК РФ), при убытке уплачивается минимальный налог 1% от доходов (ст. 346.18 НК РФ). Для ИП с работниками вычет ограничен 50%.

Этот инструмент выполняет расчёты в браузере. Включите JavaScript, чтобы им воспользоваться.

Оценка и отзывы

на основе 0 оценок

Оценок пока нет (Будьте первым!)

—

★★★★★

из 5 · 0 оценок

5★0%

4★0%

3★0%

2★0%

1★0%

💬

Отзывов пока нет

Расскажите, как инструмент помог — это займёт минуту и поможет другим пользователям.

Как рассчитывается 1% страховых взносов для ИП на УСН в 2026 году?

Дополнительный взнос 1% для ИП на УСН в 2026 году зависит от объекта налогообложения и определяется пунктом 9 статьи 430 НК РФ. На объекте «Доходы» база равна всей сумме доходов: S_1% = (D − 300000) × 0.01. На объекте «Доходы минус расходы» база уменьшается на подтверждённые расходы: S_1% = (D − R − 300000) × 0.01. Предел взноса в 2026 году равен 321 818 руб. ИП без наёмных работников уменьшает налог УСН на сумму взносов до 100% на объекте «Доходы» (ст. 346.21 НК РФ) либо включает их в расходы на объекте «Доходы минус расходы» (ст. 346.16 НК РФ). Калькулятор вычисляет базу 1%, взнос, налог до и после учёта взносов, минимальный налог 1% и сравнивает оба объекта налогообложения на одних данных.

В чём разница базы 1% на двух объектах УСН?

Ключевое отличие — в базе дополнительного взноса на ОПС. На объекте «Доходы» расходы не учитываются, и 1% начисляется на всю валовую выручку, превышающую 300 000 руб. за год. На объекте «Доходы минус расходы» предприниматель вычитает из доходов экономически обоснованные расходы, принятые к налоговому учёту по ст. 346.16 НК РФ.

Если разница между доходами и расходами не превышает 300 000 руб., дополнительный взнос не начисляется. Это правило прямо закреплено в пункте 9 статьи 430 НК РФ; ранее аналогичный вывод сформулирован в постановлении Конституционного Суда РФ № 27-П и определении Верховного Суда РФ № 302-ЭС19-25070.

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов

ИП на УСН «Доходы» без работников снижает единый налог на 100% суммы подлежащих уплате взносов по формуле Налог = max(0, D × 0.06 − S_взн), а с наёмными сотрудниками — не более чем на 50%. На объекте «Доходы минус расходы» уплаченные взносы включаются в состав прочих расходов и уменьшают базу по формуле N = (D − R − S_взн) × 0.15, а не сам налог, согласно ст. 346.16 и 346.21 НК РФ; при убытке уплачивается минимальный налог 1% от доходов по ст. 346.18 НК РФ.

Частые вопросы

Учитываются ли расходы в базе 1% на УСН 15%?▾

Да, по пункту 9 статьи 430 НК РФ ИП на УСН «Доходы минус расходы» считает 1% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Формула имеет вид S = (Доходы − Расходы − 300000) × 0.01. Если расходы превышают доходы, база признаётся равной нулю.

Учитываются ли сами взносы в расходах при расчёте 1%?▾

Да, на УСН «Доходы минус расходы» уплаченные страховые взносы включаются в состав расходов по статье 346.16 НК РФ. Это уменьшает итоговую разницу между доходами и расходами и пропорционально снижает базу для исчисления 1%. Такое правило предотвращает двойное налогообложение и уменьшает фискальную нагрузку предпринимателя.

Когда ИП на УСН платит авансовые платежи по налогу?▾

Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября, итоговый налог за год — не позднее 28 апреля следующего года по п. 7 ст. 346.21 НК РФ. Взносы, уплаченные до срока авансового платежа, уменьшают его сумму для ИП без работников до 100%. Распределение взносов поквартально снижает кассовый разрыв.

Какой предельный размер 1% взноса установлен для ИП на УСН?▾

Максимальный размер дополнительного взноса 1% на ОПС для 2026 года составляет 321 818 руб. и ежегодно индексируется. Если расчётная сумма превышает лимит, уплачивается только законодательно зафиксированный максимум. Норма действует одинаково для всех систем налогообложения по пункту 1.2 статьи 430 НК РФ.

Что делать при убытке на УСН «Доходы минус расходы»?▾

При убытке, когда расходы превышают валовой доход, база для 1% принимается равной нулю. Предприниматель уплачивает только фиксированную часть страховых взносов. По налогу УСН при этом уплачивается минимальный налог в размере 1% от всех полученных доходов по ст. 346.18 НК РФ.

На какой доход начисляется 1% на УСН «Доходы»?▾

На объекте «Доходы» базой для 1% служит вся сумма полученных доходов без вычета расходов. Дополнительный взнос начисляется с части дохода, превышающей 300 000 руб. за год. Предел взноса для 2026 года ограничен величиной 321 818 руб. Начисление производится по итогам налогового периода.

Павел СкопичАвтор проекта: методика и кодОб авторе →