Как рассчитать все виды налоговых вычетов НДФЛ в 2026 году?
R = min(Σ Ai · τ, T), где Ai — принятая база каждой категории после лимитов, τ — предельная ставка дохода, T — удержанный НДФЛ за год. Принятая база социальных расходов ограничена 150 000 ₽ в год (в 2023-м действовало 120 000 ₽), обучение каждого ребёнка — 110 000 ₽ (50 000 ₽ в 2023-м), взносы на ИИС — 400 000 ₽, пожертвования — 25 % годового дохода, а дорогостоящее лечение с кодом 2 принимается полностью. С пятиступенчатой шкалой 13–22 % возврат считается по верхней применённой ступени: при доходе 3 000 000 ₽ и дорогой операции за 450 000 ₽ вернуть можно 67 500 ₽. Неиспользованный остаток социального вычета на следующий год не переносится. Каков порядок применения новой прогрессивной шкалы НДФЛ при вычетах?
Прогрессивная шкала НДФЛ 13–22 % с 2025 года меняет процент возврата: вычет уменьшает базу с верхней ступени дохода. Реформа расширила шкалу до пяти ступеней: 2,4, 5, 20 и 50 млн ₽. При годовом доходе 6 000 000 ₽ предельная ставка равна 18 %: каждая принятая тысяча расходов вернёт 180 ₽.
Для дохода до 2 400 000 ₽ действует только ступень 13 %: социальный вычет 150 000 ₽ вернёт 19 500 ₽. Повышенная ставка не увеличивает саму базу вычета: лимиты ст. 219–219.1 НК РФ от суммы дохода не зависят. Поэтому при высоком доходе одни и те же чеки возвращают заметно больше.
Правила комбинирования социальных и инвестиционных вычетов
В одной декларации 3-НДФЛ допускается заявлять социальные, инвестиционные и имущественные вычеты одновременно; суммарный возврат ограничен только налогом, фактически удержанным за год, потому что государство возвращает лишь уже поступивший в бюджет НДФЛ. При недостатке налога выгоднее сначала учитывать социальные расходы: их остаток сгорает, тогда как имущественный вычет переносится на будущие годы. Совмещать вычет типа А по ИИС с вычетом типа Б на одном счёте нельзя. Право на возврат подтверждают чеки, договоры и справки об уплаченных суммах.