📨

● Налоги и взносы пока нет расчётов обновлён 17.08.2026

Калькулятор пени по налогу на прибыль

Пени по налогу на прибыль считаются по ключевой ставке ЦБ: 1/300 за 30 дней, затем 1/150 для организаций. Итог зависит от долга и периода, делится между бюджетами как 3/17.

Сценарии

Параметры расчёта

Пени начисляются со дня, следующего за сроком уплаты, по день погашения включительно (ст. 75 НК РФ).

Долг и период просрочки

Сумма просроченного налога, руб Недоимка по налогу на прибыль или авансовому платежу из декларации.

Категория плательщика Для ИП и физлиц ставка 1/300 действует весь период, без повышения с 31-го дня.

Срок уплаты по закону Крайняя дата уплаты с учётом переносов выходных дней.

Фактическая дата уплаты День погашения включается в период начисления пени.

Ставка Банка России

Ключевая ставка ЦБ, % годовых Ставка, действовавшая в период просрочки; с 24 июля 2026 года — 14 %.

Результаты расчёта

Сумма пени за период просрочки

0,00

рублей, по правилам ст. 75 НК РФ

Расчёт выполнен по значениям по умолчанию.

Период просрочки0

В федеральный бюджет (3 %)0,00

В региональный бюджет (17 %)0,00

Детализация расчёта

Пени уплачиваются в составе ЕНП после выставления требования налогового органа.

Расчёт предварительный: применяется одна ключевая ставка на весь период, моратории и приостановления начисления не учитываются; при изменении ставки ЦБ в периоде точный расчёт выполняет ФНС.

Этот инструмент выполняет расчёты в браузере. Включите JavaScript, чтобы им воспользоваться.

Оценка и отзывы

на основе 0 оценок

Оценок пока нет (Будьте первым!)

—

★★★★★

из 5 · 0 оценок

5★0%

4★0%

3★0%

2★0%

1★0%

💬

Отзывов пока нет

Расскажите, как инструмент помог — это займёт минуту и поможет другим пользователям.

Как рассчитать пени по налогу на прибыль в 2026 году?

Пени по налогу на прибыль в 2026 году начисляются по статье 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки — со дня, следующего за сроком уплаты, по день погашения включительно. Для организаций действуют две ставки: 1/300 ключевой ставки ЦБ за первые 30 дней и 1/150 с 31-го дня; для индивидуальных предпринимателей и физических лиц — 1/300 за весь период. Сумма считается по формуле П = Д × КС ÷ 300 × n на каждом этапе и распределяется между федеральным и региональным бюджетами пропорционально долям налога — 3 и 17 процентов из 20, то есть 15 и 85 процентов суммы пени. Ключевая ставка принимается действовавшей в период просрочки; если ставка менялась, расчёт по одной ставке даёт предварительную оценку.

Чем отличаются пени организации и индивидуального предпринимателя?

Пункт 4 статьи 75 НК РФ устанавливает двухуровневый порядок расчёта пени для организаций: за первые 30 календарных дней просрочки применяется 1/300 ключевой ставки ЦБ, а с 31-го дня ставка удваивается до 1/150. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц ставка 1/300 действует весь период просрочки без повышения.

Ключевая ставка берётся в размере, действовавшем в период просрочки; при её изменении расчёт ведётся раздельно по периодам действия каждой ставки. С 24 июля 2026 года ключевая ставка составляет 14 процентов годовых, это значение установлено по умолчанию и может быть изменено.

Распределение пени по федеральному и региональному бюджетам

Базовая ставка налога на прибыль организаций составляет 20 процентов, из которых 3 процента зачисляется в федеральный бюджет, а 17 процентов — в региональный. При возникновении недоимки пени распределяются между бюджетами в той же пропорции: 15 процентов суммы пени — в федеральный, 85 процентов — в региональный бюджет. Переплата по одному из бюджетов не засчитывается за другой: КБК пени формируется по бюджету недоимки, поэтому раздельный расчёт помогает сверить требование налогового органа. В 2026 году пени уплачиваются в составе единого налогового платежа до 28-го числа месяца, следующего за кварталом.

Частые вопросы

Как применяются ставки 1/300 и 1/150 при расчёте пени?▾

Для юридических лиц первые 30 календарных дней просрочки рассчитываются по ставке 1/300 от действующей ключевой ставки ЦБ РФ. Начиная с 31-го дня просрочки применяется ставка 1/150, то есть повышенная вдвое. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц ставка 1/300 действует за весь период просрочки без повышения.

Начисляются ли пени за день фактического погашения налоговой задолженности?▾

Согласно действующей редакции статьи 75 Налогового кодекса РФ, день фактического перечисления денежных средств и погашения недоимки включается в период начисления пени. Просрочка исчисляется со дня, следующего за установленным сроком уплаты, по день уплаты включительно. Поэтому при расчёте дата погашения учитывается как последний день периода.

Как распределяется сумма пени по налогу на прибыль между бюджетами?▾

Сумма пени распределяется пропорционально установленным ставкам налога на прибыль: 15 процентов направляется в федеральный бюджет (соответствует доле 3 процентов из 20), а 85 процентов — в региональный бюджет (доля 17 процентов из 20). Такая пропорция сохраняется независимо от суммы недоимки и периода просрочки. В платёжном документе указывается КБК соответствующего бюджета.

Начисляются ли пени за просрочку авансовых платежей?▾

Да, за несвоевременное перечисление ежемесячных или ежеквартальных авансовых платежей пени начисляются в общем порядке. Однако если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше авансов, пени соразмерно уменьшаются. Пени начисляются только на фактическую недоимку, поэтому переплата по налогу в том же периоде исключает их начисление.

Отменяются ли пени при положительном сальдо ЕНС?▾

Если на едином налоговом счёте организации непрерывно сохранялось положительное сальдо, достаточное для покрытия сумм налога, пени за соответствующий период не начисляются. Правило регламентировано пунктом 7 статьи 75 НК РФ и применяется независимо от причины возникновения недоимки. При отрицательном сальдо пени начисляются со дня возникновения недоимки.

Что делать, если ключевая ставка менялась за период просрочки?▾

При изменении ключевой ставки пени считаются раздельно по каждому периоду действия ставки: сумма долга умножается на 1/300 (или 1/150) ставки, действовавшей в этом периоде, и на число дней периода. Калькулятор использует одну введённую ставку, поэтому при изменениях результат предварительный; точный расчёт формируется в личном кабинете налогоплательщика. Для уточнения направьте запрос в налоговый орган через сервис обратной связи.

Павел СкопичАвтор проекта: методика и кодОб авторе →