Как рассчитать поквартальные авансы по налогу УСН для ИП в 2026 году?
N = D × 6%, после чего исчисленный налог уменьшается на сумму фиксированных страховых взносов и ранее начисленных авансов. Для предпринимателей без наемных сотрудников закон разрешает уменьшать налог вплоть до 100%, а при наличии штата вычет ограничен 50%. В 2026 году базовая величина фиксированных страховых взносов составляет 53 658 рублей плюс 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Поквартальный расчет гарантирует своевременное перечисление средств на единый налоговый счет без штрафов и пени. Порядок уменьшения авансов УСН на страховые взносы
Статья 346.21 Налогового кодекса РФ позволяет индивидуальным предпринимателям на объекте «Доходы» уменьшать исчисленный авансовый платеж на подлежащие уплате в текущем году фиксированные взносы. Предприниматели без сотрудников вправе зачесть до 100% начисленного налога, полностью обнуляя квартальные платежи при достаточной сумме взносов.
Если предприниматель привлекает наемных работников по трудовым договорам, предельный размер вычета строго ограничен 50% от исчисленной суммы налога за соответствующий период. В состав вычета включаются как страховые взносы за сотрудников, так и личные фиксированные взносы ИП.
Каковы сроки перечисления авансовых платежей на ЕНС?
Квартальные авансовые платежи по УСН перечисляются в бюджет в составе единого налогового платежа не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом: за первый квартал срок наступает 28 апреля, за полугодие — 28 июля, за девять месяцев — 28 октября, а итоговый налог за год уплачивается до 28 апреля следующего года. Уведомление об исчисленных суммах авансов направляется в налоговую инспекцию не позднее 25-го числа соответствующего месяца.