📨

● Налоги и взносы ★ 5.0 · 9 расчётов обновлён 17.08.2026

Калькулятор уменьшения УСН на страховые взносы

Калькулятор вычисляет налог УСН «Доходы» после страховых взносов и авансов. Расчёт показывает предел вычета, неиспользованный остаток и сумму к уплате за выбранный отчётный налоговый период.

Сценарии

Параметры расчёта

Ставку берите из регионального закона для конкретного вида деятельности.

Налоговый период и ставка УСН

Ставка УСН «Доходы», % Льготная ставка применяется только при выполнении условий закона субъекта РФ.

Отчётный период Доход и авансы указываются нарастающим итогом с начала года.

Выплаты физическим лицам Выплаты работникам и исполнителям включают ограничение вычета 50% налога.

Доход нарастающим итогом, ₽ Доход определяется кассовым методом по правилам главы 26.2 НК РФ.

Взносы к уменьшению и ранее уплаченные авансы

Фиксированные взносы к вычету, ₽ За полный 2026 год по статье 430 НК РФ установлено 57 390 ₽.

Взносы 1% к вычету, ₽ Не включайте сумму, уже использованную для уменьшения налога другого периода.

Авансы УСН за прежние периоды, ₽ Для I квартала оставьте ноль; далее укажите перечисленные авансы текущего года.

Результаты расчёта

УСН к уплате за год

5 610₽

после вычета взносов и зачёта авансов

К уплате 5 610 ₽: налог 72 000 ₽ уменьшен на взносы 66 390 ₽.

Начислено72 000 ₽

Вычет взносов66 390 ₽

Авансы0 ₽

К уплате5 610 ₽

Детализация результатов

Проверьте неиспользованный вычет перед уведомлением об исчисленной сумме.

Расчётный налог до вычета: 72 000 ₽
Доступный пул взносов: 66 390 ₽
Предельный вычет: 72 000 ₽
Неиспользованные взносы: 0 ₽
Переплата по расчёту: 0 ₽

Расчёт предназначен для УСН «Доходы» и не распределяет взносы между УСН и ПСН. Право на региональную ставку, состав выплат физическим лицам и повторное использование взносов проверяются по учёту налогоплательщика.

Этот инструмент выполняет расчёты в браузере. Включите JavaScript, чтобы им воспользоваться.

Оценка и отзывы

на основе 1 оценки

5.0 из 5 (1 оценка)

5.0

★★★★★

из 5 · 1 оценка

5★100%

4★0%

3★0%

2★0%

1★0%

💬

Отзывов пока нет

Расскажите, как инструмент помог — это займёт минуту и поможет другим пользователям.

Какие взносы уменьшают УСН «Доходы» в 2026 году?

УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы по правилам пункта 3.1 статьи 346.21 НК РФ: для ИП без выплат физическим лицам ограничение отсутствует, а для работодателей вычет не превышает 50% начисленного налога. В 2026 году совокупный фиксированный взнос ИП за полный год равен 57 390 ₽, дополнительный взнос составляет 1% дохода свыше 300 000 ₽ и ограничен суммой 321 818 ₽ по статье 430 НК РФ. Расчёт выполняется нарастающим итогом: налог = доход × ставка − допустимый вычет − прежние авансы. Взносы за себя можно учитывать как подлежащие уплате без предварительного заявления о зачёте, но одна сумма не применяется повторно и при совмещении УСН с ПСН распределяется по правилам раздельного учёта.

Как страховые взносы уменьшают УСН?

Пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ разрешает уменьшать УСН «Доходы» на фиксированные взносы ИП, дополнительный взнос 1%, взносы с выплат работникам и отдельные пособия. Фиксированный взнос ИП за 2026 год составляет 57 390 ₽, а предельный дополнительный взнос — 321 818 ₽.

Налог за период сначала определяется как доход, умноженный на региональную ставку. Допустимый вычет ограничивается начисленным налогом либо половиной налога при выплатах физическим лицам; ранее перечисленные авансы вычитаются последними.

Лимит вычета УСН для работодателя

ИП и организации, производящие выплаты физическим лицам, уменьшают УСН «Доходы» не более чем на 50% начисленной суммы по пункту 3.1 статьи 346.21 НК РФ. При налоге 120 000 ₽ и допустимых взносах 90 000 ₽ вычет составит 60 000 ₽, поэтому до зачёта авансов останется 60 000 ₽. ИП без выплат физическим лицам применяет взносы за себя без 50-процентного предела и может снизить налог до нуля, но отрицательный налог не образуется.

Частые вопросы

Можно ли ИП уменьшить УСН до нуля?▾

ИП на УСН «Доходы» без выплат физическим лицам вправе уменьшить налог на взносы за себя без ограничения 50%. Пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ допускает снижение начисленного налога до нуля, но не формирует отрицательную сумму. Неиспользованный остаток проверяется отдельно: повторный вычет одной суммы в другом периоде запрещён.

Какой лимит вычета действует при работниках?▾

Работодатель уменьшает УСН «Доходы» не более чем на 50% начисленного налога за отчётный или налоговый период. При налоге 80 000 ₽ и допустимых взносах 70 000 ₽ максимальный вычет равен 40 000 ₽. Оставшиеся взносы не снижают текущий платёж сверх установленного предела; расчёт ведётся нарастающим итогом.

Когда учитывать дополнительный взнос 1%?▾

Дополнительный взнос рассчитывается как 1% дохода свыше 300 000 ₽ с учётом предела статьи 430 НК РФ. Письма ФНС России № СД-4-3/10872@ и № СД-4-3/4104@ допускают выбор периода признания в пределах установленных правил. Учтённая сумма фиксируется в регистре, поскольку повторное уменьшение УСН или ПСН недопустимо.

Нужна ли уплата взносов до вычета?▾

Фиксированные взносы ИП за себя уменьшают УСН как суммы, подлежащие уплате, без обязательной предварительной переплаты на ЕНС. Такой порядок следует из статьи 346.21 НК РФ в редакции Федерального закона № 389-ФЗ и разъяснений ФНС. Взносы за работников учитываются по правилам фактического начисления и уплаты соответствующих расходов.

Как зачесть авансы УСН?▾

Авансы за прежние отчётные периоды текущего года вычитаются после определения налога и допустимого страхового вычета нарастающим итогом. Например, налог после взносов 90 000 ₽ и прежние авансы 60 000 ₽ дают доплату 30 000 ₽. Превышение авансов требует сверки ЕНС и декларации, а не автоматического возврата разницы.

Можно ли делить взносы между УСН и ПСН?▾

При совмещении УСН и ПСН страховые взносы распределяются по раздельному учёту, а при невозможности прямого разделения — пропорционально доходам режимов. ФНС описывает порядок в разъяснениях по пункту 8 статьи 346.18 и статье 346.51 НК РФ. Общая сумма уменьшения не может превышать фактически доступные взносы и не применяется дважды.

Павел СкопичАвтор проекта: методика и кодОб авторе →

Входит в подборки

ТОП-7 калькуляторов налогов для ИП: взносы, УСН, патент и НПД