📨

● Налоги и взносы 15 расчётов обновлён 18.08.2026

Калькулятор торгового сбора в Москве

Квартальный торговый сбор платят организации и ИП с торговыми объектами в Москве по Закону № 62. Размер зависит от округа и площади зала; уплаченный сбор уменьшает налог УСН и прибыль.

Сценарии

Параметры расчёта

Ставки 2026 года уже включают коэффициент-дефлятор 2,165; год расчёта фиксирован в константе инструмента.

Объект торговли и его расположение

Вид объекта торговли Тип объекта задаёт строку ставки в статье 2 Закона № 62; площадь вводится только для залов и рынков.

Расположение объекта Ставки различаются по трём зонам закона; внутри зоны район значения не меняет.

Площадь зала (рынка), кв. м Площадь торгового зала по техническому паспорту; для рынка — площадь самого рынка.

Налоговая экономия

Налог УСН «Доходы» за квартал, руб Прогноз квартального налога до вычета сбора; сбор уменьшает его без ограничения 50 %.

Результаты расчёта

Квартальный торговый сбор

рублей за квартал, с учётом коэффициента 2,165

Расчёт выполнен по значениям по умолчанию.

Годовая сумма сбора0

Налог УСН к уплате после вычета0

Детализация расчёта

Срок уплаты — до 28-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 417 НК РФ).

Расчёт предварительный: ставки проиндексированы коэффициентом 2,165 и округлены до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ); расчёт не учитывает льготы по форме ТС-1, частичные периоды ведения торговли и не заменяет данные личного кабинета ФНС.

Этот инструмент выполняет расчёты в браузере. Включите JavaScript, чтобы им воспользоваться.

Оценка и отзывы

на основе 0 оценок

Оценок пока нет (Будьте первым!)

—

★★★★★

из 5 · 0 оценок

5★0%

4★0%

3★0%

2★0%

1★0%

💬

Отзывов пока нет

Расскажите, как инструмент помог — это займёт минуту и поможет другим пользователям.

Как рассчитывается торговый сбор в г. Москве в 2026 году?

Торговый сбор в 2026 году рассчитывается по Закону города Москвы № 62 «О торговом сборе»: базовая ставка, установленная статьёй 2, умножается на коэффициент-дефлятор 2,165 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734). Для стационарных объектов с залом действует прогрессивная шкала за каждый квадратный метр: в ЦАО 1 143 рубля в пределах 50 м², 63 рубля от 50 до 150 м², 74 рубля от 150 до 300 м², 79 рублей свыше 300 м²; в пределах МКАД ставки ниже, за МКАД — ещё ниже. Объекты без зала, киоски, развозная торговля и вендинг облагаются фиксированной ставкой от 5 184 до 85 698 рублей за квартал. Сбор считается по формуле T = ∑ ставка_i × площадь_i × 2,165 с округлением итога до полного рубля; уплаченная сумма уменьшает налог при УСН «Доходы» и налог на прибыль без ограничения 50 процентов.

Как отличаются ставки торгового сбора по округам Москвы?

Ставки делят Москву на три зоны: ЦАО, районы в пределах МКАД и территории за МКАД (Зеленоград, ТиНАО). Базовая ставка за зал до 50 м² — 57 132 рубля в ЦАО, 28 566 рублей в пределах МКАД и 19 996 рублей за МКАД; на 2026 год ставка индексируется коэффициентом 2,165.

Для залов свыше 50 м² действуют ставки за квадратный метр: в ЦАО 1 143 рубля за первые 50 м², 63 рубля за метр от 50 до 150 м², затем 74 и 79 рублей; в пределах МКАД — 571, 58, 69 и 79 рублей, за МКАД — 400, 53, 63 и 79 рублей.

Порядок уменьшения налогов на сумму уплаченного торгового сбора

Уплаченный торговый сбор уменьшает налог при УСН «Доходы» и налог на прибыль в том же налоговом периоде, при этом 50-процентное ограничение по страховым взносам на вычет сбора не распространяется (пункт 8 статьи 346.21 НК РФ). При УСН «Доходы минус расходы» сбор включается в расходы по подпункту 22 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Уменьшение применяется при постановке объекта на учёт по форме ТС-1 и фактической уплате сбора; остаток неиспользованного вычета на следующий квартал не переносится.

Частые вопросы

Кто обязан платить торговый сбор в г. Москве?▾

Торговый сбор платят организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут розничную, оптовую или мелкооптовую торговлю через объекты стационарной и нестационарной торговой сети в Москве. Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) не признаются плательщиками сбора, освобождены от него также торговля на ярмарках выходного дня и на территории розничных рынков. Подать уведомление по форме ТС-1 нужно в течение пяти дней с начала торговли.

В какие сроки уплачивается торговый сбор плательщиками?▾

Торговый сбор уплачивается ежеквартально не позднее 28-го числа месяца, следующего за прошедшим кварталом: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 января. Платёж перечисляется в составе единого налогового платежа (ЕНП), отдельное платёжное поручение со специальным КБК не требуется. За просрочку налоговая начисляет пени по статье 75 НК РФ.

Как рассчитывается сбор при площади зала свыше 50 кв.м?▾

Для залов свыше 50 м² действует прогрессивная шкала: в ЦАО первые 50 м² облагаются по 1 143 рубля за метр, площадь от 50 до 150 м² — по 63 рубля, от 150 до 300 м² — по 74 рубля, свыше 300 м² — по 79 рублей за метр в квартал. Базовая ставка умножается на коэффициент-дефлятор 2,165, итог округляется до полного рубля. Магазин 120 м² в ЦАО платит около 133 300 рублей в квартал.

Как учесть торговый сбор при УСН «Доходы минус расходы»?▾

При УСН «Доходы минус расходы» уплаченный торговый сбор включается в состав признаваемых расходов по подпункту 22 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Прямой вычет из суммы налога, как при УСН «Доходы», законодательством не предусмотрен. Для организаций на ОСНО сбор уменьшает налог на прибыль в федеральный и региональный бюджеты пропорционально долям ставки.

Какие льготы по торговому сбору действуют в Москве?▾

От уплаты торгового сбора освобождены торговля на ярмарках выходного дня, торговля на территории розничных рынков, а также магазины и киоски, расположенные в помещениях театров, кинотеатров, музеев, цирков и планетариев при соблюдении лимитов площади. Не платят сбор отделения Почты России в части торговли почтовыми товарами и плательщики ЕСХН (пункт 2 статьи 411 НК РФ). Льгота применяется только после подачи уведомления по форме ТС-1.

Уменьшает ли торговый сбор налог на прибыль организации?▾

Да, организации на ОСНО вправе уменьшить начисленный налог на прибыль (авансовый платёж) на сумму фактически уплаченного торгового сбора в том же отчётном периоде (пункт 10 статьи 286 НК РФ). Вычет распределяется между федеральным и региональным бюджетами пропорционально долям ставки: 3 и 17 процентов из 20. Если налог за период меньше суммы сбора, остаток вычета на следующий период не переносится.

Павел СкопичАвтор проекта: методика и кодОб авторе →