📨

● Налоги и взносы пока нет расчётов обновлён 17.08.2026

Калькулятор авансовых платежей по налогу на прибыль

Калькулятор строит календарь авансовых платежей на двенадцать месяцев и распределяет суммы между ежемесячными взносами и квартальными доплатами. Расчёт показывает доплату и переплату по каждому отчётному сроку.

Сценарии

Параметры расчёта

Суммы налога берите из строки 180 листа 02 деклараций нарастающим итогом.

Порядок уплаты авансов и переходящий платёж

Способ уплаты авансовых платежейТолько квартальные авансы доступны при выручке до 15 млн ₽ за квартал в среднем.

Ежемесячный аванс I квартала, ₽Равен ежемесячному авансу IV квартала прошлого года по пункту 2 статьи 286 НК РФ.

Налог по отчётным периодам нарастающим итогом

Налог за I квартал, ₽Исчисленный налог за январь — март по ставке 25 процентов.

Налог за полугодие, ₽Нарастающим итогом с 1 января, а не сумма за второй квартал.

Налог за девять месяцев, ₽Определяет ежемесячные авансы IV квартала и переходящие платежи.

Результаты расчёта

I квартал28.01028.02028.030итого0

II квартал28.04028.05028.060итого0

III квартал28.07028.08028.090итого0

IV квартал28.10028.11028.120итого0

За год к перечислению 0 ₽ по 0 срокам

Расчёт выполняется по значениям по умолчанию.

Детализация результатов

Отрицательная доплата означает переплату, которая засчитывается в следующем периоде.

Доплата и ежемесячные авансы по каждому отчётному периоду
Отчётный период	Налог нарастающим итогом, ₽	Уплачено ранее, ₽	Доплата по сроку, ₽	Ежемесячный аванс, ₽
I квартал	0	0	0	0
Полугодие	0	0	0	0
Девять месяцев	0	0	0	0

Федеральная часть за год, 8 %: 0 ₽
Региональная часть за год, 17 %: 0 ₽
Порог перехода на ежемесячные авансы: 0 ₽ выручки за квартал

Календарь предварительный: суммы рассчитаны из введённого налога нарастающим итогом и не учитывают торговый сбор, зачёт налога, уплаченного за рубежом, и инвестиционные вычеты. Право платить только квартальные авансы сохраняется, если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превысили в среднем 15 000 000 ₽ за квартал по пункту 3 статьи 286 НК РФ. Если срок уплаты выпадает на выходной или праздничный день, платёж переносится на ближайший рабочий день по пункту 7 статьи 6.1 НК РФ.

Этот инструмент выполняет расчёты в браузере. Включите JavaScript, чтобы им воспользоваться.

Оценка и отзывы

на основе 0 оценок

Оценок пока нет (Будьте первым!)

—

★★★★★

из 5 · 0 оценок

5★0%

4★0%

3★0%

2★0%

1★0%

💬

Отзывов пока нет

Расскажите, как инструмент помог — это займёт минуту и поможет другим пользователям.

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по прибыли?

Ежемесячный авансовый платёж внутри квартала равен трети аванса за предыдущий квартал: А_мес = (Н_тек - Н_пред) ÷ 3. Пункт 2 статьи 286 НК РФ переносит ежемесячные авансы I квартала из IV квартала предыдущего года, поэтому январский платёж не зависит от текущей прибыли. При налоге 300 000 рублей за I квартал, 750 000 рублей за полугодие и 1 200 000 рублей за девять месяцев ежемесячный аванс III квартала составит 150 000 рублей, а доплата по сроку 28 июля — 150 000 рублей. Право платить только квартальные авансы сохраняют организации с доходом от реализации не более 15 000 000 рублей за квартал в среднем за четыре предыдущих квартала. Все платежи перечисляются до 28-го числа через единый налоговый счёт.

Три порядка уплаты авансов по налогу на прибыль

Статья 286 НК РФ предусматривает три схемы: только квартальные авансы, квартальные с ежемесячными платежами внутри квартала и ежемесячные по фактической прибыли. Первая схема доступна при доходах от реализации не более 15 000 000 рублей за квартал в среднем за четыре предыдущих квартала, лимит не индексируется с 2021 года и сохранён на 2026 год.

Переход на уплату по фактической прибыли возможен с начала года при уведомлении инспекции не позднее 31 декабря предшествующего года. Организация, превысившая лимит выручки, обязана перейти на ежемесячные авансы со следующего квартала, иначе возникнет недоимка и пени.

Что делать при переплате авансовых платежей?

Если прибыль снизилась, налог нарастающим итогом может оказаться меньше уже уплаченных авансов, и доплата по сроку становится отрицательной. Излишне уплаченная сумма формирует положительное сальдо единого налогового счёта и автоматически засчитывается в счёт следующих платежей. Возврат положительного сальдо производится по заявлению налогоплательщика в течение одного рабочего дня. Ежемесячные авансы следующего квартала при отрицательной разнице признаются равными нулю и не перечисляются. Уточнённая декларация за прошлый период уменьшает начисленные авансы, а излишне уплаченная сумма увеличивает сальдо счёта на дату подачи.

Частые вопросы

Кто может платить только квартальные авансы по прибыли?▾

Право предоставлено организациям с доходами от реализации не более 15 000 000 рублей за квартал в среднем за предыдущие четыре квартала. Норма закреплена в пункте 3 статьи 286 НК РФ. Также только квартальные авансы платят бюджетные учреждения, некоммерческие организации без выручки и участники простых товариществ. Вновь созданные компании применяют квартальный порядок до превышения 5 000 000 рублей в месяц.

Как считать ежемесячный аванс в первом квартале?▾

Ежемесячный платёж января, февраля и марта равен ежемесячному авансу четвёртого квартала предыдущего года. Такое правило установлено пунктом 2 статьи 286 НК РФ и не зависит от прибыли текущего периода. Величина определяется как треть разницы между налогом за девять месяцев и налогом за полугодие прошлого года. По итогам квартала сумма корректируется доплатой или зачётом.

Какие сроки уплаты авансовых платежей по прибыли?▾

Ежемесячные авансы перечисляются не позднее 28-го числа каждого месяца отчётного периода, квартальная доплата — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом. Годовой налог уплачивается до 28 марта следующего года. Если срок выпадает на выходной, платёж переносится на ближайший рабочий день по пункту 7 статьи 6.1 НК РФ. Уведомление об исчисленных суммах подаётся до 25-го числа.

Что будет, если не платить ежемесячные авансы?▾

Штраф по статье 122 НК РФ за неуплату авансовых платежей не применяется, однако начисляются пени по статье 75 НК РФ. Для организаций в 2026 году действует трёхступенчатая ставка: 1/300 ключевой ставки первые 30 дней, 1/150 с 31-го по 90-й день и снова 1/300 с 91-го дня. Инспекция вправе взыскать недоимку с единого налогового счёта.

Можно ли перейти на авансы по фактической прибыли?▾

Переход допускается с 1 января очередного года при уведомлении налогового органа не позднее 31 декабря предшествующего года. Отчётными периодами становятся месяц, два месяца и так далее до окончания года. Платёж вносится до 28-го числа месяца, следующего за отчётным, декларация подаётся ежемесячно. Обратный переход также возможен только с начала календарного года.

Как распределяются авансы между бюджетами?▾

Каждый авансовый платёж делится в той же пропорции, что и годовой налог: 8 процентов базы направляется в федеральный бюджет, 17 процентов — в бюджет субъекта РФ. При общей ставке 25 процентов доли платежа составляют 32 и 68 процентов. Распределение действует по 2030 год включительно. С 2031 года пропорция изменится на 7 и 18 процентов.

Иван ШевченкоBackend и производительностьОб авторе →