Калькулятор налога на прибыль организаций на ОСНО

Обновлено: 25 июля 2026 года Проверено на 2026 год

Выполните точный расчет налога на прибыль организаций с учетом внереализационных операций, зачета убытков прошлых лет и инвестиционного налогового вычета. Вычислите суммы к уплате в федеральный и региональный бюджеты.

Готовые сценарии и шаблоны:

1. Доходы и расходы за налоговый период

Доходы от реализации (без НДС):

Внереализационные доходы:

Расходы по обычной деятельности (без НДС):

Внереализационные расходы:

2. Матрица переноса убытков прошлых лет (ст. 283 НК РФ)

Неперенесенный убыток (2 года назад):

Неперенесенный убыток (прошлый год):

3. Инвестиционный вычет (ст. 286.1 НК РФ)

Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ):

Налоговая база (после убытков)

0руб

Федеральный бюджет (7%)

0руб

Региональный бюджет (18%)

0руб

ИТОГО Налог на прибыль (с ИНВ)

0руб

Waterfall-диаграмма формирования прибыли и налога

Расчетный алгоритм Листа 02 Декларации

Совокупные доходы (стр. 010 + 020):0 руб

Совокупные расходы (стр. 030 + 040):0 руб

Прибыль до налогообложения:0 руб

Максимальный лимит списания убытков (50%):0 руб

Зачтено убытков прошлых лет:0 руб

Остаток неперенесенного убытка на будущее:0 руб

Чистая прибыль после уплаты налога:0 руб

Насколько полезен этот инструмент?

Ваша оценка помогает улучшать алгоритмы вычислений.

Оценок пока нет (Будьте первым!)

Как рассчитать налог на прибыль организаций с учетом списания убытков в 2026 году?

Расчет налога на прибыль организаций в 2026 году выполняется в соответствии со статьями 274, 283, 284 и 286.1 Налогового кодекса РФ по совокупной ставке 25% с разделением платежа на федеральный (7%) и региональный (18%) бюджеты. Алгоритм вычисляет налоговую базу по формуле Б = (Д_реализ + Д_{внереализ}) - (Р_реализ + Р_{внереализ}) - У_прошл, где сумма зачитываемого убытка прошлых лет У_прошл ограничена лимитом 50% от текущей прибыли до налогообложения. Применение Инвестиционного налогового вычета (ИНВ) уменьшает напрямую исчисленный региональный налог. В 2026 году данный инструмент позволяет финансовым директорам точно смоделировать налоговую нагрузку перед сдачей Листа 02 декларации.

Правила переноса убытков прошлых лет по статье 283 НК РФ

Налогоплательщики, понесшие убыток в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего периода на всю сумму полученного убытка или на его часть. В 2026 году продолжает действовать ограничение, согласно которому база по налогу на прибыль не может быть уменьшена на убытки прошлых лет более чем на 50%. Списание убытков производится строго в той хронологической последовательности, в которой они были получены.

Подтверждение права на перенос убытка требует хранения первичных учетных документов, подтверждающих объем полученного урона, в течение всего срока списания. Игнорирование 50%-го лимита влечет доначисление налога на прибыль и пени при камеральной проверке ФНС.

Применяется ли инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) для уменьшения налога?

Инвестиционный налоговый вычет по статье 286.1 НК РФ позволяет организациям уменьшать сумму налога на прибыль, зачисляемую в региональный бюджет, на величину расходов по приобретению или модернизации основных средств. Использование ИНВ освобождает компанию от стандартного механизма амортизации по данным объектам, обеспечивая мгновенную налоговую экономию в 2026 году.

Какая совокупная ставка налога на прибыль действует для организаций?

Совокупная базовая ставка налога на прибыль организаций составляет 25% согласно изменениям ст. 284 НК РФ. Налог распределяется в пропорции: 7% перечисляется в федеральный бюджет, а 18% отправляется в региональный бюджет. Для отдельных резидентов ОЭЗ и IT-сферы могут действовать сниженные региональные ставки.

Как действует ограничение 50% при списании убытков прошлых лет?

Согласно ст. 283 НК РФ, налогоплательщик не может уменьшить текущую налоговую базу более чем на 50% от ее исходной величины. Если прибыль за год составила 2 млн рублей, то списать за счет старых убытков разрешено не более 1 млн рублей. Остаток убытка переносится на последующие годы.

Какие доходы относятся к внереализационным при расчете прибыли?

К внереализационным доходам по ст. 250 НК РФ относятся доходы от долевого участия в других фирмах, положительные курсовые разницы, проценты по займам и вкладам, а также безвозмездно полученное имущество или признанные контрагентом штрафы за нарушение договоров. Они полностью включаются в налоговую базу.

Что делать, если по итогам года организация получила убыток?

Если по итогам налогового периода расходы превысили доходы, налоговая база за этот год признается равной 0 рублей. Налог на прибыль к уплате не возникает. Сумма полученного убытка фиксируется в декларации и переносится на будущее для уменьшения прибыли последующих периодов по правилам статьи 283 НК РФ.

В какой срок подается годовая декларация и уплачивается налог на прибыль?

Годовая налоговая декларация по налогу на прибыль подается в налоговый орган не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Окончательный расчет и уплата налога в составе Единого налогового платежа (ЕНП) производится не позднее 28 марта.

Важное примечание

Расчет налога на прибыль выполнен на основе общих положений главы 25 НК РФ. При наличии льгот, региональных пониженных ставок или спецрежимов параметры уплаты уточняются в бухгалтерии.

Калькулятор налога на прибыль организаций на ОСНО

Как рассчитать налог на прибыль организаций с учетом списания убытков в 2026 году?

Правила переноса убытков прошлых лет по статье 283 НК РФ

Применяется ли инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) для уменьшения налога?

Вопросы и ответы (FAQ)

Рекомендуемые утилиты