📨

● Налоги и взносы пока нет расчётов обновлён 17.08.2026

Калькулятор налога на прибыль организаций на ОСНО

Калькулятор формирует налоговую базу из доходов и расходов и переносит убытки прошлых лет в пределах половины прибыли. Начисленный налог делится между федеральным и региональным бюджетами.

Сценарии

Параметры расчёта

Суммы берите из налогового учёта без НДС, а не из бухгалтерского отчёта о финансовых результатах.

Доходы и расходы налогового периода

Доходы от реализации без НДС, ₽Выручка по статье 249 НК РФ за минусом предъявленного покупателям НДС.

Внереализационные доходы, ₽Проценты, курсовые разницы, списанная кредиторская задолженность по статье 250 НК РФ.

Расходы, связанные с производством, ₽Обоснованные и документально подтверждённые затраты по статье 252 НК РФ.

Внереализационные расходы, ₽Проценты по долгам, услуги банков и другие затраты по статье 265 НК РФ.

Убытки прошлых лет и инвестиционный вычет

Убыток пред-предыдущего года, ₽Более ранние убытки переносятся первыми в порядке очерёдности возникновения.

Убыток предыдущего года, ₽Остаток убытка переносится на будущее без ограничения по числу лет.

Инвестиционный налоговый вычет, ₽Региональный вычет по статье 286.1 НК РФ уменьшает только региональную часть налога.

Результаты расчёта

Налоговая база0

Ставка25 %

Налог на прибыль к уплате0 ₽

Федеральный бюджет, 8 %0 ₽

Бюджет субъекта РФ, 17 %0 ₽

Использование лимита переноса убытков0 ₽ из лимита 0 ₽

—

Расчёт выполняется по значениям по умолчанию.

Детализация результатов

Остаток непризнанного убытка переносится на следующие годы без ограничения срока.

Формирование налоговой базы от выручки до чистой прибыли
Показатель	Сумма, ₽	Норма НК РФ
Доходы всего	0	статьи 249 и 250
Расходы всего	0	статьи 252 и 265
Прибыль до переноса убытков	0	статья 247
Лимит переноса, 50 % прибыли	0	пункт 2.1 статьи 283
Убыток, признанный в периоде	0	пункт 2 статьи 283
Остаток убытка на будущее	0	пункт 2 статьи 283
Налоговая база	0	пункт 1 статьи 274
Инвестиционный вычет, принятый к зачёту	0	статья 286.1
Чистая прибыль после налога	0	расчётный показатель

Распределение ставки 25 % и сроки уплаты налога

Ставка 25 % делится между бюджетами в пропорции 8 % и 17 % и действует в такой пропорции до конца 2030 года; с 2031 года распределение меняется на 7 % и 18 %.

—

Годовой налог перечисляется не позднее 28 марта следующего года, декларация подаётся не позднее 25 марта. Региональная ставка может быть снижена законом субъекта РФ, но не ниже 12,5 % для отдельных категорий налогоплательщиков.

Расчёт предварительный и выполнен по основной ставке 25 % без учёта пониженных региональных ставок, льгот резидентов особых экономических зон, ставки 5 % для аккредитованных ИТ-организаций и федерального инвестиционного вычета по статье 286.2 НК РФ. Ограничение переноса убытков в размере 50 % налоговой базы действует по 31 декабря 2026 года включительно. Убытки, полученные при нулевой ставке, и убытки по операциям с ценными бумагами учитываются в особом порядке и в расчёт не включены.

Этот инструмент выполняет расчёты в браузере. Включите JavaScript, чтобы им воспользоваться.

Оценка и отзывы

на основе 0 оценок

Оценок пока нет (Будьте первым!)

—

★★★★★

из 5 · 0 оценок

5★0%

4★0%

3★0%

2★0%

1★0%

💬

Отзывов пока нет

Расскажите, как инструмент помог — это займёт минуту и поможет другим пользователям.

Как рассчитать налог на прибыль по ставке 25 процентов?

Налог на прибыль считается по формуле Н = (Д - Р - У) × 25 %, где Д — доходы от реализации и внереализационные, Р — обоснованные расходы, У — убытки прошлых лет. Убытки уменьшают базу не более чем на половину прибыли: ограничение пункта 2.1 статьи 283 НК РФ продлено по 31 декабря 2026 года. При доходах 10 500 000 рублей, расходах 6 800 000 рублей и убытках 1 000 000 рублей база составит 2 700 000 рублей, а налог — 675 000 рублей до применения инвестиционного вычета. Ставка 25 процентов делится между бюджетами: 8 процентов зачисляется в федеральный бюджет, 17 процентов — в бюджет субъекта РФ. Годовой налог перечисляется не позднее 28 марта следующего года.

Перенос убытков прошлых лет и очерёдность списания

Убыток уменьшает налоговую базу текущего периода не более чем на 50 процентов: при прибыли 3 700 000 рублей предельная сумма переноса равна 1 850 000 рублей. Убытки списываются в порядке возникновения — сначала более ранние, затем поздние.

Ограничение введено с 2017 года и продлено по 31 декабря 2026 года включительно, при этом срок хранения самого убытка не ограничен. Документы, подтверждающие объём убытка, хранятся в течение всего периода переноса и четырёх лет после полного списания, иначе инспекция снимет вычет.

Как работает инвестиционный налоговый вычет?

Инвестиционный вычет по статье 286.1 НК РФ уменьшает не налоговую базу, а сам налог, и применяется только к региональной части ставки 17 процентов. Право на вычет вводит закон субъекта РФ, а размер обычно достигает 90 процентов расходов на приобретение и модернизацию основных средств третьей — седьмой амортизационных групп. Оставшиеся 10 процентов расходов уменьшают федеральную часть налога. Вычет не может превысить региональную часть, а отказ от применения возможен только с начала очередного налогового периода.

Частые вопросы

Какая ставка налога на прибыль действует сейчас?▾

Основная ставка составляет 25 процентов и применяется с 1 января 2025 года по закону от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Из этой величины 8 процентов зачисляется в федеральный бюджет, 17 процентов — в бюджет субъекта РФ. Такое распределение действует по 2030 год включительно, а с 2031 года изменится на 7 и 18 процентов. Аккредитованные ИТ-организации платят 5 процентов в федеральный бюджет.

Как уменьшить налог на прибыль на убытки прошлых лет?▾

Убыток прошлых периодов уменьшает налоговую базу не более чем на 50 процентов по пункту 2.1 статьи 283 НК РФ. Ограничение действует по 31 декабря 2026 года включительно, а неиспользованный остаток переносится на следующие годы без ограничения срока. Списание идёт в хронологическом порядке возникновения убытков. Подтверждающие документы хранятся весь период переноса.

Когда платить налог на прибыль за год?▾

Годовой налог перечисляется не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом, а декларация подаётся не позднее 25 марта. Платёж проходит через единый налоговый счёт в составе единого налогового платежа. Уплаченные в течение года авансовые платежи засчитываются в счёт годовой суммы. При просрочке начисляются пени по статье 75 НК РФ.

Что входит во внереализационные доходы и расходы?▾

К внереализационным доходам статья 250 НК РФ относит проценты по займам, положительные курсовые разницы, списанную кредиторскую задолженность и безвозмездно полученное имущество. Расходы по статье 265 НК РФ включают проценты по долговым обязательствам, услуги банков, отрицательные курсовые разницы и судебные издержки. Перечисленные суммы участвуют в расчёте базы наравне с реализационными. Перечни в кодексе открытые.

Может ли регион снизить ставку налога на прибыль?▾

Субъект РФ вправе понизить свою часть ставки для отдельных категорий налогоплательщиков, но не ниже 12,5 процента. Итоговая нагрузка при льготе составит от 20,5 процента вместо 25. Пониженные ставки устанавливаются для резидентов особых экономических зон, участников региональных инвестиционных проектов и малых технологических компаний. Право на льготу подтверждается условиями регионального закона.

Как считать налог при убытке за текущий год?▾

Если расходы превысили доходы, налоговая база признаётся равной нулю по пункту 8 статьи 274 НК РФ, и налог не начисляется. Полученный убыток переносится на будущие периоды и уменьшает базу следующих лет в пределах 50 процентов. Декларация подаётся в общем порядке даже при нулевой базе. Убытки от операций с ценными бумагами учитываются отдельно.

Павел СкопичАвтор проекта: методика и кодОб авторе →