📨

● Налоги и взносы 1 расчётов обновлён 25.08.2026

Калькулятор раздельного учета НДС

Распределение входного косвенного НДС по облагаемым и освобожденным операциям выполняется по квартальной пропорции выручки. Алгоритм рассчитывает суммы к вычету, списанию в затраты и бухгалтерские проводки.

Сценарии

Параметры расчёта

Показатели выручки и налога вносите за полный налоговый период (квартал) по данным регистров.

Квартальная выручка и входной косвенный налог

Облагаемая выручка (без НДС, руб) Выручка от операций, облагаемых НДС по ставкам 20%, 10% или 0% (без налога).

Необлагаемая выручка (руб) Выручка от операций, освобожденных от налога по ст. 149 НК РФ.

Входной косвенный НДС (руб) Сумма входного НДС по общехозяйственным расходам на счете 19 к распределению.

Результаты расчёта

Сводное распределение входного налога по ст. 170 НК РФ Правило 5%: Не применяется

К налоговому вычету Дт 68.02 — Кт 19.04

720 000,00 ₽

Доля выручки: 80,00%

В стоимость затрат Дт 20/26 — Кт 19.04

180 000,00 ₽

Доля выручки: 20,00%

Облагаемая база: 80,00% Необлагаемая база: 20,00%

Расчет выполнен по значениям по умолчанию.

Финансовая пропорция распределения косвенного налога

1. Сумма налогового вычета (Дт 68.02) Принимается к возмещению из бюджета по декларации НДС

720 000,00 ₽

2. Сумма списания в расходы (Дт 20.01 / 26 / 44) Включается в себестоимость и учитывается по налогу на прибыль

180 000,00 ₽

Схема распределения налога

Диаграмма иллюстрирует соотношение принимаемого к вычету налога и суммы, включаемой в расходы.

Детализация результатов

Сформированные суммы переносятся в книгу покупок и квартальную декларацию по НДС.

Бухгалтерские проводки по итогам квартального распределения

1. Принятие НДС к вычету в бюджет: Дт 68.02 — Кт 19.04 720 000,00 ₽

2. Включение НДС в стоимость затрат: Дт 20.01 (26, 44) — Кт 19.04 180 000,00 ₽

Совокупная квартальная выручка:: 15 000 000,00 ₽
Входной косвенный НДС к распределению:: 900 000,00 ₽
Формула расчета пропорции (ст. 170 НК РФ):: 12 000 000 ÷ 15 000 000 = 80,00%
Статус правила пяти процентов:: Не применяется (доля 20,00% > 5%)

Границы применимости: калькулятор распределяет косвенный входной НДС по общехозяйственным затратам. Прямой НДС, относящийся исключительно к облагаемым или необлагаемым операциям, принимается к вычету или списывается в расходы в полном объеме без пропорции. Порядок учета закрепляется в учетной политике предприятия.

Этот инструмент выполняет расчёты в браузере. Включите JavaScript, чтобы им воспользоваться.

Оценка и отзывы

на основе 0 оценок

Оценок пока нет (Будьте первым!)

—

★★★★★

из 5 · 0 оценок

5★0%

4★0%

3★0%

2★0%

1★0%

💬

Отзывов пока нет

Расскажите, как инструмент помог — это займёт минуту и поможет другим пользователям.

Как распределить входной НДС при раздельном учете в 2026 году?

Распределение входного НДС при раздельном учете в 2026 году производится на основе квартальной пропорции облагаемой выручки в совокупном объеме отгрузки согласно пункту 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Сумма налога, принимаемая к вычету по дебету счета 68.02, рассчитывается умножением входного косвенного налога на долю облагаемой выручки по формуле НДС_вычет = НДС_вход × (V_обл ÷ V_общ). Оставшаяся часть налога относится на увеличение стоимости приобретенных товаров, работ или общехозяйственных затрат по дебету счетов 20, 26 или 44. Если доля совокупных расходов на необлагаемые операции не превышает пяти процентов, налогоплательщик вправе принять весь входящий налог к вычету в полном объеме без распределения. Показатели выручки для расчета пропорции берутся за налоговый период без включения сумм налога.

В каких случаях действует правило пяти процентов по НДС?

Правило пяти процентов регламентировано абзацем девятым пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ и освобождает предприятие от обязанности распределять входной налог. Если в налоговом периоде доля совокупных расходов на производство и реализацию необлагаемых товаров не превышает пяти процентов от общих затрат, весь входящий косвенный НДС принимается к вычету.

Для безопасного применения льготы организация ведет раздельный учет затрат и подтверждает долю расходов калькуляциями себестоимости и первичными актами. Превышение пятипроцентного порога обязывает распределить косвенный налог по стандартной формуле выручки.

Порядок формирования бухгалтерских проводок по распределению налога

Распределение входного косвенного НДС оформляется бухгалтерскими записями в последний день налогового периода после окончательного закрытия счетов выручки. Налог, рассчитанный к вычету, отражается проводкой по дебету счета 68 субсчет «Расчеты по НДС» и кредиту счета 19. Непринятая к вычету сумма налога списывается с кредита счета 19 в дебет счетов учета расходов 20, 26 или 44. Зафиксированные проводки регистрируются в книге покупок на сумму вычета, а невозмещаемый налог учитывается при расчете налога на прибыль.

Частые вопросы

За какой период рассчитывается пропорция раздельного учета?▾

Согласно пункту 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ, пропорция для распределения входного косвенного налога рассчитывается строго по итогам налогового периода, которым признается квартал. Использование помесячных данных или показателей за предыдущие периоды законодательством не допускается. Исключение составляют только вновь созданные организации в первом месяце деятельности. Выручка определяется по данным регистров бухгалтерского учета.

Что делать с входным налогом по прямым расходам?▾

Входной налог по прямым материальным затратам, которые однозначно относятся к облагаемой деятельности, принимается к налоговому вычету в полном объеме. Налог по прямым расходам необлагаемых операций целиком включается в стоимость приобретаемых материальных ценностей. Распределению по пропорции выручки подлежит только косвенный налог по общехозяйственным и общепроизводственным расходам. Прямой учет подтверждается первичными накладными.

Как документально подтвердить применение правила пяти процентов?▾

Правомерность применения правила пяти процентов подтверждается специальным расчетом совокупных расходов на необлагаемые операции за истекший квартал. Бухгалтер составляет бухгалтерскую справку-расчет с приложением калькуляций затрат, зарплатных ведомостей и счетов учета амортизации. Доля расходов сопоставляется с общей суммой затрат предприятия. При отсутствии раздельного учета затрат инспекция аннулирует заявленный вычет.

Куда списывается невозмещаемый входной НДС?▾

Сумма косвенного налога, относящаяся к необлагаемым операциям, не подлежит вычету и списывается в дебет счетов затрат 20, 26 или 44. В налоговом учете списанный налог включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, по статье 264 Налогового кодекса РФ. Данная сумма уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций. Списание отражается квартальной бухгалтерской справкой.

Обязательно ли утверждать методику учета в учетной политике?▾

Организация обязана утвердить детальный порядок ведения раздельного учета в приказе об учетной политике для целей налогообложения. В регламенте закрепляют перечень счетов для учета прямых и косвенных затрат, порядок определения выручки и методику ведения раздельных субсчетов к счету 19. Отсутствие утвержденной методики признается грубым нарушением правил учета. Инспекция вправе доначислить налог расчетным путем.

Включаются ли экспортные операции со ставкой 0% в облагаемую выручку?▾

Экспортные операции, облагаемые по налоговой ставке ноль процентов, включаются в состав облагаемой выручки при расчете пропорции раздельного учета. Входной налог по общехозяйственным затратам, приходящийся на экспортные поставки, подлежит вычету в общем порядке по правилам статьи 172 Налогового кодекса РФ. Необлагаемыми признаются только операции, освобожденные от налогообложения по статье 149 НК РФ. Экспорт подтверждается таможенными декларациями.

Иван ШевченкоBackend и производительностьОб авторе →