Как правильно рассчитывать валовый доход ИП при торговле через маркетплейсы в 2026 году?
Rgross = Rbank + Cagent + Cacq, где Rbank — фактическая сумма перечисления от маркетплейса на расчётный счёт, Cagent — удержанная агентская комиссия и логистические расходы, а Cacq — удержанный эквайринг. Распространённая ошибка занижения выручки на сумму комиссий влечёт штрафы по статье 122 НК РФ. Предельный лимит годового дохода для применения УСН составляет 450 000 000 рублей, а ключевая отметка в 60 000 000 рублей формирует обязанность по исчислению НДС. Сумма удержанных комиссий подтверждается отчётом агента и актами, а не банковской выпиской. Правила определения даты и объема дохода при агентских продажах
При реализации товаров через комиссионеров и агентов — Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет — датой получения дохода ИП признаётся день поступления денежных средств от покупателей на счёт агента или день утверждения отчёта о продажах. Доходом ИП является полная стоимость реализованного товара до удержания агентского вознаграждения, расходов на хранение, логистику и рекламу. Учёт только чистых сумм, зачисленных на р/с, расценивается ФНС как занижение налоговой базы.
Аналогичный порядок применяется при торговле с использованием торгового эквайринга: сумма комиссии банка-эквайера, удержанная до зачисления выручки на счёт, включается в налогооблагаемый доход в день зачисления основного платежа.
Градация ставок НДС при превышении лимита 60 миллионов рублей
При превышении годового дохода в 60 миллионов рублей плательщик УСН выбирает специальный налоговый режим НДС без права на налоговые вычеты: ставка 5% применяется при годовом доходе от 60 до 250 млн рублей, ставка 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей. Альтернативой выступает переход на стандартные ставки НДС 20% или 10% с полноценным правом предъявления к вычету входного НДС от поставщиков. Выбор режима фиксируется на год и влияет на ценовую политику бизнеса.