Как рассчитать авансовый платёж по УСН нарастающим итогом?
Ak = Бk × С - Вk - ∑Aпрош, где Б — база отчётного периода, С — ставка 6 или 15 процентов, В — вычет взносов, ∑A — начисленные авансы прошлых периодов. Пункт 3 статьи 346.21 НК РФ требует брать базу с начала года, поэтому убыточный квартал уменьшает ранее начисленный налог, а отрицательный аванс не возникает. Предприниматель без работников уменьшает налог по объекту «Доходы» на взносы полностью, работодатель — не более чем наполовину. При доходе 5 800 000 рублей и фиксированном взносе 57 390 рублей, установленном на 2026 год пунктом 1.2 статьи 430 НК РФ, начислено 348 000 рублей налога, вычтено 57 390 рублей, к уплате за год остаётся 290 610 рублей четырьмя платежами. Сроки уплаты авансов по УСН и уведомления ЕНП
Авансовый платёж перечисляется не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября, а уведомление об исчисленных суммах по форме КНД 1110355 подаётся до 25-го числа тех же месяцев. Без уведомления инспекция не спишет деньги с единого налогового счёта в счёт УСН, и на сальдо возникнет недоимка.
Организации сдают декларацию до 25 марта, предприниматели — до 25 апреля следующего года. Штраф за непредставленное уведомление составляет 200 рублей по статье 126 НК РФ, что дешевле пеней на незачтённый аванс 57 652 рубля.
Когда платить минимальный налог 1 % при УСН 15 %?
Минимальный налог в размере 1 процента от годового дохода сравнивается с налогом, исчисленным по ставке 15 процентов, только по итогам календарного года: пункт 6 статьи 346.18 НК РФ не применяет такое сравнение к отчётным периодам. При выручке 4 000 000 рублей и расходах 4 000 000 рублей налог по общей ставке равен нулю, а минимальный составит 40 000 рублей. Уплаченные авансы засчитываются в счёт минимального налога, разница между минимальным и обычным налогом переносится в расходы следующего года.