📨

● Налоги и взносы 1 расчётов обновлён 25.08.2026

Калькулятор НДФЛ 15% и прогрессивной шкалы

Расчет прогрессивного налога на доходы физических лиц по пятиступенчатой шкале определяет суммы удержаний по действующим ставкам. Алгоритм вычисляет совокупный НДФЛ, чистый доход и эффективную ставку налога.

Сценарии

Параметры расчёта

Укажите начисленный годовой доход до вычета налога и выберите тип шкалы.

Годовой доход и режим налогообложения

Годовой совокупный доход (руб) Общая сумма начисленного дохода за календарный год до удержания НДФЛ.

Шкала налогообложения Порядок налогообложения по ст. 224 НК РФ в зависимости от вида дохода.

Помесячный симулятор перехода пороговых сумм

Ежемесячный доход сотрудника (руб) Среднемесячная зарплата для расчета месяца перехода на повышенную ставку.

Результаты расчёта

Сводный расчет прогрессивного налога Макс. ступень: 15%

Совокупный налог НДФЛ к удержанию

627 000 ₽

Чистый доход на руки (Net)

3 873 000 ₽

Эффективная средняя ставка

13,93%

Расчет выполнен по значениям по умолчанию.

Поступенчатая шкала начисления налога (ст. 224 НК РФ)

13%

Ступень 1: доход до 2,4 млн ₽ Базовая ставка НДФЛ

100%

312 000 ₽

15%

Ступень 2: от 2,4 до 5 млн ₽ Диапазон 2,6 млн ₽

80,8%

315 000 ₽

18%

Ступень 3: от 5 до 20 млн ₽ Диапазон 15 млн ₽

0 ₽

20%

Ступень 4: от 20 до 50 млн ₽ Диапазон 30 млн ₽

0 ₽

22%

Ступень 5: свыше 50 млн ₽ Предельная ставка

0 ₽

Структура налога и помесячный симулятор

График отражает доли ступеней, а карточки показывают применяемую ставку по месяцам.

Помесячная ставка удержания налога при равномерном доходе

Детализация результатов

Налоговые агенты производят удержание налога нарастающим итогом при каждой выплате.

Совокупный начисленный доход:: 4 500 000 ₽
Примененная налоговая шкала:: Пятиступенчатая (ст. 224 НК РФ)
Общая сумма удержанного НДФЛ:: 627 000 ₽
Чистый доход после налогообложения:: 3 873 000 ₽
Средневзвешенная эффективная ставка:: 13,93%

Границы применимости: расчет выполнен для основной налоговой базы резидентов РФ (заработная плата, ГПХ). Дивиденды, операции с ценными бумагами и северные надбавки облагаются по отдельным двухступенчатым шкалам (13% и 15%) без суммирования с зарплатной базой согласно п. 6 и п. 6.1 ст. 224 НК РФ.

Этот инструмент выполняет расчёты в браузере. Включите JavaScript, чтобы им воспользоваться.

Оценка и отзывы

на основе 0 оценок

Оценок пока нет (Будьте первым!)

—

★★★★★

из 5 · 0 оценок

5★0%

4★0%

3★0%

2★0%

1★0%

💬

Отзывов пока нет

Расскажите, как инструмент помог — это займёт минуту и поможет другим пользователям.

Как рассчитать налог по прогрессивной шкале НДФЛ в 2026 году?

Расчет налога на доходы физических лиц по прогрессивной шкале в 2026 году выполняется разделением совокупного годового дохода на пять ступеней по статье 224 Налогового кодекса РФ с применением дифференцированных ставок от 13% до 22%. Доход до 2,4 млн рублей облагается по базовой ставке 13%, интервал от 2,4 до 5 млн рублей — по ставке 15%, диапазон от 5 до 20 млн рублей — по ставке 18%, превышение от 20 до 50 млн рублей — по ставке 20%, а суммы свыше 50 млн рублей облагаются по максимальной ставке 22%. Совокупный налог рассчитывается суммированием начислений по каждой ступени T_общ = ∑ T_i, после чего определяется чистый доход на руки Net = Доход - T_общ и эффективная средняя ставка R_эфф = (T_общ ÷ Доход) × 100%. Повышенные ставки применяются исключительно к сумме превышения соответствующего порогового значения.

Как работает пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ?

Федеральный закон номер 176-ФЗ ввел дифференцированную систему налогообложения доходов граждан, разделяющую налоговую базу на пять пороговых диапазонов. Повышенная ставка налога применяется исключительно к доходу, превышающему установленную границу ступени, а не ко всей заработанной сумме с начала календарного года.

Работодатель как налоговый агент ведет накопительный учет выплат сотруднику с января по декабрь и автоматически переходит на следующую ставку в месяце преодоления порога. Налоговые вычеты уменьшают доход первой ступени, снижая совокупные налоговые обязательства налогоплательщика.

Порядок исчисления эффективной ставки и чистого дохода

Эффективная ставка налога отражает реальную средневзвешенную долю удержаний в совокупном доходе гражданина и рассчитывается делением общего исчисленного налога на величину начисленного заработка. Поскольку базовые доходы облагаются по минимальной ставке тринадцать процентов, эффективная ставка всегда оказывается существенно ниже предельной ставки высшей достигнутой ступени шкалы. Чистый доход на руки представляет собой разницу между начисленной суммой и совокупным исчисленным налогом, определяя фактическую покупательную способность гражданина за расчетный календарный год при планировании семейного бюджета.

Частые вопросы

Применяется ли повышенная ставка ко всей сумме годового дохода?▾

Повышенные ставки 15%, 18%, 20% и 22% начисляются исключительно на сумму дохода, превышающую соответствующий порог ступени. Доход в пределах 2,4 млн рублей всегда облагается по минимальной ставке 13%. Например, при годовом доходе 3 млн рублей ставка 15% рассчитывается только с 600 тысяч рублей превышения. Прежний доход сохраняет льготное налогообложение.

Как удерживается налог при работе у нескольких работодателей?▾

Каждый налоговый агент рассчитывает прогрессивный налог отдельно по своим выплатам нарастающим итогом с начала календарного года. По окончании года Федеральная налоговая служба объединяет сведения со всех источников дохода и формирует сводное налоговое уведомление. При превышении порогов по совокупности гражданин доплачивает возникшую разницу налога до первого декабря следующего года. Подача декларации 3-НДФЛ в данном случае не требуется.

Входят ли дивиденды в общую пятиступенчатую шкалу НДФЛ?▾

Для дивидендов и доходов от операций с ценными бумагами сохранена специальная двухступенчатая шкала ставок по статье 224 Налогового кодекса РФ. Дивидендный доход до 2,4 млн рублей облагается по ставке 13%, а сумма превышения облагается по ставке 15% без дальнейшего роста до 22%. Налоговая база по дивидендам учитывается отдельно от базы по заработной плате. Совместное суммирование для расчета дивидендного налога не производится.

Учитываются ли стандартные налоговые вычеты при расчете шкалы?▾

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты уменьшают налогооблагаемую базу физического лица в первую очередь на начальной ступени 13%. Благодаря вычетам отодвигается момент фактического перехода дохода на повышенные ставки 15% и выше. Если сумма вычетов превышает доход первой ступени, остаток переносится на следующую категорию начислений. Вычеты заявляются через работодателя или в личном кабинете налогоплательщика.

Какова предельная эффективная ставка при доходе 10 млн рублей?▾

При годовом доходе 10 млн рублей исчисленный налог составляет 1 602 000 рублей, а эффективная средняя ставка равна ровно 16,02%. С первых 2,4 млн удерживается 312 000 рублей по ставке 13%, со следующих 2,6 млн — 390 000 рублей по ставке 15%, а с оставшихся 5 млн — 900 000 рублей по ставке 18%. Средняя нагрузка оказывается заметно ниже номинальной ставки 18%.

Облагаются ли районные коэффициенты повышенными ставками прогрессии?▾

Северные надбавки и районные коэффициенты за работу в особых климатических условиях выделены в отдельную категорию налогообложения. Для них действует двухступенчатая шкала со ставками 13% до 5 млн рублей и 15% с суммы превышения. Пятиступенчатая шкала с максимальной ставкой 22% к климатическим доплатам не применяется. Данная норма закреплена пунктом 6.1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Павел СкопичАвтор проекта: методика и кодОб авторе →