Как определить НДФЛ при продаже земельного участка в 2026 году?
I = max(S, C · K). Из полученного дохода вычитается документально подтвержденная сумма расходов на покупку земли либо фиксированный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. К сформированной налоговой базе применяется прогрессивная шкала НДФЛ со ставками 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. При превышении минимального предельного срока владения 5 лет (или 3 года для наследства) полученный доход полностью освобождается от налогообложения согласно ст. 217.1 НК РФ. Кадастровая оценка и региональные коэффициенты земельных участков
Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года продажи является законодательным ориентиром для расчета минимального облагаемого дохода. Налоговый кодекс предотвращает занижение суммы сделок за счет применения коэффициента субъекта РФ (до 0.7). В случае если участок образован путем раздела или объединения, срок владения начинает исчисляться с даты государственной регистрации права на вновь сформированный объект в ЕГРН.
При продаже участка, сформированного из нескольких долей, собственник имеет право применить имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей пропорционально своей доле в праве собственности или полностью, если объект продается как единое целое по одному договору.
Особенности налогового вычета по расходам на покупку земли
Уменьшение облагаемого дохода на сумму расходов на приобретение земельного участка требует наличия договора купли-продажи и платежных документов (банковских выписок, расписок, платежных поручений). Перевод участка из одной категории земель в другую (например, из земель сельхозназначения в ИЖС) не обнуляет срок владения, если границы участка не изменялись. Применение вычета в размере фактически понесенных затрат позволяет свести налоговую базу к нулю.