Как рассчитывается индивидуальный подоходный налог (ИПН) в Казахстане в 2026 году?
Добл = Gross − ОПВ − ВОСМС − 30·МРП. Базовый вычет 30 МРП в месяц (ст. 403 Налогового кодекса РК, не более 360 МРП в год) заменил прежний вычет 14 МРП и корректировку 90%; часть дохода свыше 8 500 МРП в год облагается по ставке 15%. Пенсионные взносы ОПВ удерживаются по ставке 10% с базы до 50 МЗП, взносы ВОСМС — 2% с базы до 20 МЗП. Расчёт для оклада 300 000 тенге при МРП 4 325 тенге даёт ИПН 13 425 тенге и зарплату на руки 250 575 тенге. Сверх оклада работодатель платит СО 5%, СН 6%, ООСМС 3% и ОПВР 3,5%. Базовый вычет 30 МРП и предел 360 МРП за год
Базовый налоговый вычет по ИПН с 2026 года составляет 30 МРП в месяц и применяется по заявлению работника у одного из налоговых агентов; общая сумма за календарный год не превышает 360 МРП. При МРП 4 325 тенге вычет равен 129 750 тенге в месяц, поэтому оклад примерно до 147 400 тенге полностью освобождён от ИПН.
Неиспользованный остаток вычета на следующие месяцы не переносится. По договорам ГПХ с 2026 года вычет 30 МРП применяется наравне с трудовыми договорами, если исполнитель не заявляет вычет в другом месте.
Что работодатель платит сверх оклада в Казахстане?
Сверх начисленного оклада работодатель перечисляет четыре платежа: социальные отчисления СО 5% с базы от 1 до 7 МЗП, социальный налог СН 6% с суммы оклада за вычетом ОПВ и ВОСМС, отчисления ООСМС 3% с базы до 40 МЗП и пенсионные взносы работодателя ОПВР 3,5% с базы до 50 МЗП. СН с 2026 года фиксируется без вычета СО, а базы ВОСМС и ООСМС расширены до 20 и 40 МЗП соответственно. Для оклада 300 000 тенге платежи работодателя составляют 48 840 тенге, полные расходы — 348 840 тенге в месяц.