📨

● Налоги и взносы 1 расчётов обновлён 26.08.2026

Калькулятор НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу

Калькулятор НДФЛ с матвыгоды считает экономию на процентах по беспроцентному займу и налог по ставке 35 процентов. Расчёт строится на двух третьих ключевой ставки ЦБ РФ и днях пользования займом.

Сценарии

Параметры расчёта

Ставки ЦБ берите из решений Банка России на дату договора и на последний день месяца дохода.

Сумма и ставки беспроцентного займа

Сумма беспроцентного займа, руб Остаток долга, с которого рассчитывается экономия на процентах в месяце.

Ставка ЦБ на дату договора, % Значение из решения Банка России на дату заключения или последнего изменения договора.

Ставка ЦБ на последний день месяца, % Значение на дату фактического получения дохода по пункту 7 статьи 223 НК РФ.

Дней пользования в месяце, дн Фактические дни до погашения; расчётная модель охватывает один календарный месяц.

Дней в календарном году, дн Выбирайте 366 только для периода в високосном календарном году.

Основание возникновения дохода

Основание по статье 212 НК РФ Без подтверждённого основания НДФЛ не начисляется, но документы требуют отдельной проверки.

Результаты расчёта

НДФЛ с материальной выгоды к удержанию

— руб за месяц

Ежемесячный налог по ставке 35 %, удерживаемый заимодавцем из доходов заёмщика

Сумма займа: — Мин. ставка ЦБ: — Эффективная ставка: —

Материальная выгода

—

Экономия на процентах

Порог 2/3 ставки ЦБ

—

Расчётная ставка налога

Реальная стоимость займа

—

Эффективная годовая ставка

💰

Выгода сотрудника vs Кредит в банке При рыночной ставке кредита 22 % переплата в банке составила бы ~9 041 руб/мес. Беспроцентный заем экономит заёмщику ~7 699 руб в месяц даже с учётом НДФЛ 35 %!

Расчёт выполняется…

Пошаговый алгоритм исчисления налога (ст. 212 НК РФ)

1
Выбор меньшей ставки ЦБ — min(договор, конец месяца)
2
Порог 2/3 ставки — 2/3 × мин. ставку ЦБ
3
Материальная выгода — заем × 2/3 ЦБ × дни/год
4
НДФЛ 35 % к удержанию — выгода × 35 % (округление)

Детализация результатов

Налог возникает в последний день месяца и удерживается из ближайшей денежной выплаты.

Остаток беспроцентного займа: — руб
Ставки ЦБ и выбранный минимум: —
Расчётная пороговая ставка (2/3 ЦБ): —
Период и доля дней в году: —
Материальная выгода (налоговая база): — руб
Ставка и исчисленный НДФЛ: —
Эффективная стоимость займа: —
Округление налога: Сумма НДФЛ округляется до целого рубля по статье 52 НК РФ.

Модель предварительная и считает один расчётный месяц для рублёвого беспроцентного займа. Частичные погашения требуют разделения периода по остаткам; валютные займы, специальные освобождения и статус нерезидента в модели не учитываются. Основание дохода и удержание проверяет налоговый агент по статьям 212, 223 и 224 НК РФ.

Этот инструмент выполняет расчёты в браузере. Включите JavaScript, чтобы им воспользоваться.

Оценка и отзывы

на основе 0 оценок

Оценок пока нет (Будьте первым!)

—

★★★★★

из 5 · 0 оценок

5★0%

4★0%

3★0%

2★0%

1★0%

💬

Отзывов пока нет

Расскажите, как инструмент помог — это займёт минуту и поможет другим пользователям.

Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу?

НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу исчисляется по ставке 35 процентов с экономии на процентах — превышения процентов, рассчитанных по двум третьим ключевой ставки Банка России, над фактически уплаченными (п. 2 ст. 224, пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Выгода за период определяется формулой M = S × (2/3 × R_кс ÷ 100) × d ÷ D, где S — сумма займа, R_кс — ключевая ставка, d — дни пользования, D — дни календарного года. По редакции статьи 212, действующей с 08.08.2024 (Федеральный закон № 259-ФЗ), применяется меньшая из ставок: на дату заключения договора и на последний день месяца получения дохода. Доход признаётся ежемесячно в последний день месяца по пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ, налог удерживает налоговый агент из ближайшей денежной выплаты. В 2026 году расчёт ведётся по этим правилам и ставке ЦБ, актуальной на дату получения дохода.

Какие условия создают материальную выгоду по займу?

Материальная выгода возникает при экономии на процентах по рублёвому займу, когда договорная ставка ниже двух третей минимальной ключевой ставки Банка России. Пункт 1 статьи 212 НК РФ связывает налогообложение с займом от работодателя, взаимозависимой организации или индивидуального предпринимателя, а также с материальной помощью или встречным исполнением. Беспроцентная ставка даёт полную пороговую разницу.

Минимум сравнивает ставку на дату заключения либо последнего изменения договора со ставкой на последний день месяца получения дохода. Поэтому рост ставки не увеличивает базу старого договора, а снижение может уменьшить материальную выгоду. Статья 223 НК РФ признаёт доход в последний день каждого месяца срока займа.

Освобождение по жилищному займу: дата и документы

Освобождение материальной выгоды по жилищному займу применяется только к договорам, заключённым до 31 декабря 2024 года включительно, при подтверждённом праве на имущественный вычет. Пункт 1 статьи 217 и статья 220 НК РФ требуют документов о целевом использовании средств; запись о покупке жилья в договоре не заменяет уведомление ФНС или справку. Модель не применяет освобождение автоматически: налоговый агент проверяет дату договора, объект недвижимости и подтверждение права на вычет. Для договоров после 31 декабря 2024 года льгота по прежнему жилищному основанию не используется без отдельной нормы. Частичное погашение меняет остаток по интервалам, поэтому средний остаток даёт только оценку одного месяца.

Частые вопросы

Какая ставка НДФЛ применяется к материальной выгоде по займам?▾

К материальной выгоде от экономии на процентах у налогового резидента РФ применяется ставка 35 % по пункту 2 статьи 224 НК РФ. Для нерезидентов действует общая ставка 30 % по пункту 3 той же статьи. Налог исчисляется ежемесячно с полной суммы экономии, рассчитанной на последний день месяца пользования займом. Пониженные ставки и вычеты к этому виду дохода не применяются, поэтому планировать заём стоит сразу с учётом налога.

В какой день рассчитывается материальная выгода по беспроцентному займу?▾

Датой получения дохода признаётся последний день каждого календарного месяца в течение всего срока займа по пункту 1 статьи 223 НК РФ. Если заём погашен раньше конца месяца, выгода считается только за фактические дни пользования до даты возврата. Ключевая ставка берётся действующей именно на дату расчёта. Расчётная ставка равна двум третьим ключевой, поэтому сумма налога меняется вместе с решениями Банка России.

Кто должен удерживать и перечислять НДФЛ с материальной выгоды?▾

Обязанности налогового агента исполняет организация или индивидуальный предприниматель, выдавшие заём: они исчисляют налог в последний день каждого месяца и удерживают его из любой денежной выплаты заёмщику, включая зарплату и дивиденды. Если до конца года выплат не было, агент обязан сообщить в ФНС о невозможности удержания. В таком случае человек уплачивает налог сам по уведомлению инспекции до 1 декабря следующего года.

Как ключевая ставка влияет на налог с займа?▾

Материальная выгода прямо пропорциональна ключевой ставке: расчётная ставка составляет две третьих ключевой, и её рост увеличивает экономию и налог. При займе 500 000 руб за месяц налог при ставке 14 % составит около 1 342 руб, а при 21 % — около 2 014 руб. С 2024 года действует правило минимальной ставки: берут меньшее из значений на дату договора и на конец месяца. Поэтому после снижения ключевой ставки налог по ранее выданным займам, как правило, уменьшается.

Можно ли избежать уплаты НДФЛ с материальной выгоды?▾

Налог не взимается по займам на покупку или строительство жилья, если получено подтверждение права на имущественный вычет по статье 220 НК РФ. НДФЛ также не возникает, когда заимодавец не является работодателем и не взаимозависим с заёмщиком: правила статьи 212 НК РФ на такие займы не распространяются. Полное погашение займа останавливает дальнейшее начисление, но не отменяет налог за прошлые месяцы. Другие способы освобождения законодательством не предусмотрены.

Почему для расчёта берут минимальную ключевую ставку?▾

Правило введено Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ: для расчёта выгоды применяется меньшая из двух ставок Банка России — на дату заключения договора и на последний день месяца получения дохода. Если договор заключён при ставке 16 %, а к концу месяца она снизилась до 14 %, расчёт ведётся по 14 %. Обратная ситуация — рост ставки — налог по старому договору не увеличивает. Правило защищает заёмщика от доначислений при колебаниях ключевой ставки.

Как посчитать матвыгоду за неполный месяц?▾

Выгода за неполный месяц считается по фактическим дням пользования: сумма займа умножается на две третьих ключевой ставки и на отношение дней пользования к дням календарного года. Заём 500 000 руб на 17 дней при ставке 14 % даёт выгоду 2 173,52 руб и налог 761 руб. Дни считают со дня, следующего за выдачей, по день погашения включительно. На конец месяца результат фиксируется для удержания налоговым агентом.

Илья УсиченкоFrontend и интерфейсыОб авторе →