📨

● Налоги и взносы 5 расчётов обновлён 27.08.2026

Калькулятор 1% взносов ИП с дохода свыше 300 000 рублей

Рассчитайте 1% взнос на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. с учетом режима налогообложения. Учтите расходы на УСН 15%, совмещение с патентом и годовой лимит по ст. 430.

Сценарии

Параметры расчёта

Режим определяет, какие суммы складываются и что вычитается из дохода.

Период, режим и база

Налоговый период Год определения лимита по пп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ; срок зависит от выбранного года.

Система налогообложения Определяет базу по п. 9 ст. 430 НК РФ. От выбора зависят видимые поля и формула.

Доход за год (выручка), руб. Нарастающий итог года по КУДиР; для ПСН — потенциально возможный доход из закона о патенте.

Результаты расчёта

Дополнительный взнос на ОПС за 2026 год

до 01.07.2027

15 000,00руб.

К уплате 15 000,00 руб.: лимит 2026 года 321 818,00 руб. задействован на 4,7%, остаток 306 818,00 руб.

Заполнение годового лимита 2026 года4,7%

0шкала годового лимита321 818,00 руб.

До лимита, руб.306 818,00 руб.

Всего за год, руб.72 390,00 руб.

Расчёт выполнен по значениям по умолчанию: взнос 15 000,00 руб., срок уплаты — 01.07.2027.

Детализация результатов

Срок и лимит относятся к одному году, но проверяются по разным документам.

Конвейер расчёта: доход → база → 1% → лимит

Доход по режиму1 800 000,00УСН «Доходы» — вся выручка без расходов
База свыше порога1 500 000,00из 1 800 000,00 руб. вычтен порог 300 000,00 руб.
Расчёт по ставке 1%15 000,001 500 000,00 руб. × 1%
Годовой лимит321 818,00не достигнут: запас 306 818,00 руб.

Доход по режиму: 1 800 000,00 руб.
Расходы или потенциальный доход ПСН: 0,00 руб.
База свыше порога: 1 500 000,00 руб.
Расчётный взнос (база × 1%): 15 000,00 руб.
Ограничитель: ставка 1%: лимит не сработал
Фиксированные взносы за тот же год: 57 390,00 руб., срок — 28.12.2026
Всего взносов за год: 72 390,00 руб.
Доход, при котором достигается лимит: 32 481 800,00 руб.

Правила определения базы по режимам (п. 9, 11 ст. 430 НК РФ)
Режим	Что входит в базу	Вычитается
УСН «Доходы»	Все доходы по главе 26.2 НК РФ	Расходы не уменьшают базу
УСН «Доходы минус расходы»	Доходы за вычетом расходов	Расходы по ст. 346.16 НК РФ, без взносов «за себя»
ПСН	Потенциально возможный годовой доход	Фактические расходы не учитываются
УСН + ПСН	Доходы по обоим режимам суммируются	Только для части УСН «доходы минус расходы»
ОСНО	Доход по декларации 3-НДФЛ	Профессиональные налоговые вычеты
ЕСХН	Доходы сельхозтоваропроизводителя	Расходы, связанные с производством

Расчёт предварительный: база взята из введённых сумм и не сверяется с декларацией. Взнос 1% уплачивается на ОПС и не входит в фиксированную сумму. Уменьшение налога УСН или стоимости патента считается отдельно. ИП — военные пенсионеры освобождаются и от этого взноса (п. 1.4 ст. 430 НК РФ, применяется с 2023 года). Фиксированную часть и график авансов считайте в калькуляторе фиксированных взносов ИП. Если статус ИП действовал не весь год, фиксированные взносы начисляются пропорционально числу календарных дней — для этого есть калькулятор взносов за неполный год.

Этот инструмент выполняет расчёты в браузере. Включите JavaScript, чтобы им воспользоваться.

Оценка и отзывы

на основе 0 оценок

Оценок пока нет (Будьте первым!)

—

★★★★★

из 5 · 0 оценок

5★0%

4★0%

3★0%

2★0%

1★0%

💬

Отзывов пока нет

Расскажите, как инструмент помог — это займёт минуту и поможет другим пользователям.

Как считается 1% взнос с дохода свыше 300 000 рублей?

Дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование уплачивается с дохода, превышающего 300 000 рублей за год: S = (D − 300 000) × 1%, где D — доход по правилам применяемого режима. База определяется пунктом 9 статьи 430 НК РФ: на УСН «Доходы» берётся вся выручка, на УСН «Доходы минус расходы», ОСНО и ЕСХН — доходы за вычетом расходов, на ПСН — потенциально возможный годовой доход патента, при совмещении режимов базы складываются, а порог вычитается один раз. Сумма ограничена годовым максимумом: 300 888 руб. за 2025 год и 321 818 руб. за 2026 год, а срок уплаты — 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Военные пенсионеры с пенсией по Закону РФ № 4468-1 освобождены и от дополнительного взноса. Калькулятор не учитывает уменьшение налога УСН или стоимости патента на уплаченные взносы; размеры лимита проверяют на актуальность для 2026 года.

Как определить доход для 1% взноса на разных режимах?

База для 1% взноса зависит от объекта налогообложения и определяется пунктом 9 статьи 430 НК РФ. На УСН «Доходы» расчёт ведётся со всей кассовой выручки без вычета затрат, а на патенте — от потенциально возможного годового дохода всех действующих патентов.

УСН «Доходы минус расходы», ОСНО, ЕСХН — доходы за вычетом документально подтверждённых расходов (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090);
ПСН — потенциальный годовой доход патента; при совмещении режимов базы складываются.

Для каждого режима применяется своя формула базы, поэтому расходы запрашиваются только там, где участвуют в расчёте. Порог 300 000 руб. вычитается один раз после суммирования доходов.

Лимиты и срок уплаты дополнительного взноса

Максимальный размер 1% взноса закрепляется в статье 430 НК РФ отдельно на каждый расчётный год, и именно предельная сумма ограничивает расчёт. Перечислить взнос нужно не позднее 1 июля года, следующего за расчётным, а при прекращении деятельности — в течение 15 календарных дней со дня снятия с учёта (пункт 5 статьи 432 НК РФ).

2025 год — 300 888 руб.;
2026 год — 321 818 руб.;
2027 год — 342 923 руб.;
2021 и 2022 годы — семикратная пенсионная часть фиксированного взноса: 227 136 и 241 115 руб.

Частые вопросы

Есть ли максимум по 1% взносу?▾

Да, размер 1% взноса ограничен ежегодным пределом: за 2025 год — 300 888 руб., за 2026 год — 321 818 руб., за 2027 год — 342 923 руб. (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). При превышении уплачивается только предельная сумма. Вместе с фиксированными взносами максимум за 2026 год составляет 379 208 руб., а лимит пересматривается ежегодно вместе с размером фиксированных взносов.

Какой доход считается для 1% на патенте?▾

На ПСН базой для 1% служит потенциально возможный к получению годовой доход по каждому патенту (ст. 430 НК РФ). Учитываются все действующие в году патенты, а не фактическая выручка. Если потенциальный доход не превышает 300 000 руб., взнос не уплачивается.

Как считается 1% при совмещении УСН и патента?▾

При совмещении режимов доходы суммируются: фактическая выручка по УСН складывается с потенциально возможным годовым доходом по всем патентам (ст. 430 НК РФ). С общей суммы вычитается порог 300 000 руб., после чего применяется ставка 1%. Совокупный взнос ограничен годовым максимумом.

Можно ли уменьшить налог УСН на 1% взнос?▾

Да, на УСН «Доходы» уплаченные взносы уменьшают налог: без работников — полностью, с работниками — не более чем на 50%. На ПСН взнос уменьшает стоимость патента в аналогичном порядке. Взнос за текущий год можно учесть уже в текущем периоде, не дожидаясь 1 июля (абзац 4 пункта 3.1 статьи 346.21 НК РФ); отдельные заявления не требуются.

Учитываются ли расходы в базе 1% взноса на УСН?▾

Нужно ли сдавать декларацию по 1% взносу?▾

На УСН с объектом «Доходы минус расходы» база для 1% определяется как доходы, уменьшенные на принятые расходы, — порядок установлен пунктом 9 статьи 430 НК РФ со ссылкой на статью 346.16 НК РФ. Аналогично база считается на ОСНО и ЕСХН. С 2025 года фиксированные взносы за себя учитываются в расходах до фактической уплаты, поэтому база оказывается ниже разницы выручки и оплаченных затрат.

Когда платить 1% взнос с дохода свыше 300 000 рублей?▾

⚠

Расчет 1% взноса выполнен по ст. 430 и ст. 432 НК РФ на основе введенного дохода; итоговые начисления определяет ФНС по данным деклараций. Калькулятор не учитывает уменьшение налога УСН и патента на уплаченные взносы.

Павел СкопичАвтор проекта: методика и кодОб авторе →

Входит в подборки

ТОП-7 калькуляторов налогов для ИП: взносы, УСН, патент и НПД