📨

● Налоги и взносы пока нет расчётов обновлён 18.08.2026

Калькулятор расчета ЕСХН

Калькулятор рассчитывает ЕСХН по доходам, оплаченным расходам и региональной ставке за выбранный период. Результат проверяет долю сельхозвыручки 70%, перенос убытка, аванс и ожидаемую итоговую доплату.

Сценарии

Параметры расчёта

Доходы и оплаченные расходы учитываются нарастающим итогом с января.

Период, ставка и структура доходов

Расчётный период Убытки прошлых лет уменьшают базу только по итогам года.

Ставка ЕСХН, % Статья 346.8 НК РФ допускает региональную ставку от 0% до 6%.

Доход от сельхоздеятельности, ₽ Берётся квалифицируемая выручка от собственной сельхозпродукции и переработки.

Прочие учитываемые доходы, ₽ Не включайте доходы, исключённые из расчёта доли статьёй 346.2 НК РФ.

Оплаченные и документально подтверждённые расходы

Семена, материалы и корма, ₽ Учитывайте оплаченные затраты из закрытого перечня статьи 346.5 НК РФ.

Топливо, энергия и содержание техники, ₽ Расход признаётся после оплаты и при наличии первичных документов.

Оплата труда и страховые взносы, ₽ Сложите признанные расходы на персонал и начисленные страховые взносы.

Прочие допустимые расходы, ₽ Проверьте вид расхода по пункту 2 статьи 346.5 НК РФ.

Годовое уменьшение базы и авансовый платёж

Убыток прошлых лет к переносу, ₽ Убыток ЕСХН переносится не более десяти лет, начиная со старшего.

Аванс ЕСХН за полугодие, ₽ Годовой налог уменьшается на исчисленный аванс за полугодие.

Результаты расчёта

ЕСХН к доплате за год

171 000₽

после зачёта аванса 45 000 ₽

Доля сельхоздохода

Право на ЕСХН подтверждено: доля 87,6%; налоговая база 3 600 000 ₽, ставка 6%.

Доходы9 700 000 ₽

Расходы5 800 000 ₽

База до убытка3 900 000 ₽

Перенесённый убыток300 000 ₽

База × ставка3 600 000 ₽ × 6%

Детализация результатов

Перед декларацией сверьте состав расходов и остаток подтверждённого убытка.

Налоговая база после убытка: 3 600 000 ₽
Исчисленный ЕСХН: 216 000 ₽
Аванс к зачёту: 45 000 ₽
Остаток убытка: 0 ₽
Превышение расходов над доходами: 0 ₽

Следующий шаг: отразить расчёт в декларации и уплатить годовой ЕСХН не позднее 28 марта следующего года.

Расчёт не проверяет статус сельхозтоваропроизводителя, допустимость каждого расхода и региональную льготу. НДС рассчитывается отдельно; освобождение по статье 145 НК РФ для ЕСХН зависит от дохода за предшествующий период и порога 60 млн ₽.

Этот инструмент выполняет расчёты в браузере. Включите JavaScript, чтобы им воспользоваться.

Оценка и отзывы

на основе 0 оценок

Оценок пока нет (Будьте первым!)

—

★★★★★

из 5 · 0 оценок

5★0%

4★0%

3★0%

2★0%

1★0%

💬

Отзывов пока нет

Расскажите, как инструмент помог — это займёт минуту и поможет другим пользователям.

Как рассчитать ЕСХН по правилам, действующим в 2026 году?

ЕСХН по правилам, действующим в 2026 году, равен налоговой базе после допустимых расходов и убытков, умноженной на региональную ставку от 0% до 6%. Статьи 346.5 и 346.6 НК РФ устанавливают кассовое признание расходов и формулу ЕСХН = (доходы − расходы − убыток) × ставка; убыток прошлых лет применяется только по итогам года и переносится не более десяти лет. Право на режим обычно требует доли дохода от реализации собственной сельхозпродукции и первичной переработки не менее 70% по статье 346.2 НК РФ. Аванс за полугодие засчитывается в годовой налог, а отрицательная доплата не возникает. НДС и страховые взносы не заменяются ЕСХН полностью и проверяются отдельно.

Как рассчитать налоговую базу ЕСХН?

Статья 346.6 НК РФ определяет базу ЕСХН как доходы, уменьшенные на расходы из перечня статьи 346.5. Доходы и расходы признаются нарастающим итогом, а оплаченные затраты подтверждаются первичными документами. Положительная разница умножается на региональную ставку от 0% до 6%.

Убыток прошлых лет уменьшает только годовую базу и переносится в течение десяти последующих периодов. При доходах 9,7 млн ₽, расходах 5,8 млн ₽ и убытке 0,3 млн ₽ база составляет 3,6 млн ₽ до применения региональной ставки.

Критерий сельхоздохода и сроки ЕСХН

Право на ЕСХН обычно требует доли квалифицируемого сельскохозяйственного дохода не менее 70% общей выручки от реализации по статье 346.2 НК РФ. Доля 8,5 млн ₽ из 9,7 млн ₽ равна 87,6%, поэтому порог выполнен. Аванс за полугодие уплачивается не позднее 28 июля, годовая декларация представляется до 25 марта, а налог — до 28 марта следующего года по статье 346.9 НК РФ. Переносы сроков проверяются по официальному календарю нерабочих дней соответствующего календарного года.

Частые вопросы

Как считается ЕСХН?▾

ЕСХН рассчитывается с положительной разницы между учитываемыми доходами и оплаченными допустимыми расходами. Годовая база дополнительно уменьшается на подтверждённый убыток прошлых лет, после чего применяется региональная ставка от 0% до 6%. Аванс за полугодие засчитывается в годовой налог, поэтому к доплате остаётся разница.

Какая доля сельхоздохода нужна для ЕСХН?▾

Статья 346.2 НК РФ обычно требует не менее 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции, первичной переработки и связанных квалифицируемых работ. Доля рассчитывается по специальному составу доходов, а не по всем банковским поступлениям. Значение ниже порога означает риск утраты права на режим и необходимость отдельного налогового перерасчёта.

Какие расходы уменьшают ЕСХН?▾

Базу уменьшают оплаченные и документально подтверждённые расходы из пункта 2 статьи 346.5 НК РФ. Перечень включает материальные затраты, оплату труда, страховые взносы, содержание имущества и другие прямо названные категории. Экономическая связь с деятельностью и кассовый момент признания проверяются по первичным документам и регистрам.

Как переносится убыток по ЕСХН?▾

Пункт 5 статьи 346.6 НК РФ разрешает уменьшить годовую базу на убыток, полученный при ЕСХН в предыдущих периодах. Перенос действует в течение десяти лет, а несколько убытков учитываются по очередности возникновения. Документы по размеру убытка и использованной части хранятся весь срок применения права на уменьшение.

Платят ли НДС при ЕСХН?▾

Плательщики ЕСХН признаются плательщиками НДС, но статья 145 НК РФ допускает освобождение при соблюдении условий. Для периодов начиная с 2022 года предельный доход предшествующего года составляет 60 млн ₽; при превышении право на освобождение утрачивается. Сумма НДС не входит в формулу ЕСХН и рассчитывается отдельно.

Когда платить аванс и годовой ЕСХН?▾

Авансовый платёж за полугодие перечисляется не позднее 28 июля по статье 346.9 НК РФ. Декларация за календарный год представляется не позднее 25 марта, а итоговый налог уплачивается не позднее 28 марта следующего года. Если дата приходится на нерабочий день, применяется общий порядок переноса срока по НК РФ.

Павел СкопичАвтор проекта: методика и кодОб авторе →