Калькулятор налога с премии

Ставка определяется не по всей премии, а по месту выплаты в накопленной основной налоговой базе. Пункт 1.1 статьи 224 НК РФ устанавливает 13 процентов до 2,4 млн рублей, 15 процентов от 2,4 до 5 млн, затем 18, 20 и 22 процента. Например, премия 600 000 рублей после дохода 1 800 000 рублей полностью попадает в ступень 13 процентов, а после дохода 4 800 000 рублей — в ступень 18 процентов. Для проверки смотрите остаток ёмкости текущей ступени в детализации расчёта.

Режим Gross принимает начисленную сумму и показывает выплату на руки после удержания НДФЛ. Режим Net принимает желаемую сумму на руки и подбирает начисление, которое обеспечивает заданную сумму с учётом ступеней шкалы. Например, для 300 000 рублей на руки при доходе с начала года 2 100 000 рублей требуется начислить 345 882 рубля, из которых 45 882 рубля удержит налоговый агент. Подбор выполняется без округления промежуточных сумм, поэтому итог совпадает с расчётом по формуле.

Доход с начала года определяет, сколько ёмкости осталось в каждой ступени НДФЛ до начисления премии. В поле указывается накопленная сумма в той же основной налоговой базе: оклад, предыдущие премии и другие облагаемые выплаты, а не только прошлая премия. При переходе через порог 2,4 млн или 5 млн рублей одна выплата распределяется между несколькими ставками одновременно. Доходы из специальных налоговых баз, например дивиденды, в эту сумму не входят.

Лимит 4 000 рублей освобождает от НДФЛ часть подарка или материальной помощи за календарный год по пункту 28 статьи 217 НК РФ. При выплате 15 000 рублей и неиспользованном лимите налоговая база составляет 11 000 рублей, а налог по ставке 13 процентов — 1 430 рублей. Производственная или KPI-премия не становится подарком из-за выбора названия в приказе. Вид выплаты и остаток годового лимита подтверждает бухгалтерия по документам работодателя.

Для премии, выплаченной отдельно от зарплаты, датой фактического получения дохода обычно считается день выплаты денег работнику. Премия в составе оплаты труда по трудовому договору проверяется по правилам статьи 223 НК РФ и положениям трудового договора. От даты получения дохода зависит срок перечисления удержанного налога: за период с 1 по 22 число — до 28 числа, за период с 23 числа до конца месяца — до 5 числа следующего месяца. Расчёт суммы при этом не меняется.

Стандартные вычеты уменьшают основную налоговую базу при наличии права и неиспользованного остатка, но распределяются по месяцам года, а не по отдельной выплате. Расчёт премии принимает доход с начала года как уже сложившуюся базу, поэтому сведения о детях, заявлении и предоставленных вычетах вводятся отдельно. Для точной ведомости сумму вычета добавляют до распределения по ступеням. Пятиступенчатая шкала статьи 224 НК РФ при этом сохраняется без изменений.

Переход наступает в момент, когда накопленная основная база вместе с премией превышает порог ступени из пункта 1.1 статьи 224 НК РФ. Например, при доходе 2 300 000 рублей премия 300 000 рублей распределяется так: 100 000 рублей по 13 процентам и 200 000 рублей по 15 процентам, налог составляет 43 000 рублей. Остаток ёмкости текущей ступени показывает, какая сумма следующей выплаты пройдёт по прежней ставке. Для планирования выгоднее делить крупную выплату на части до конца года.