Калькулятор НДФЛ по договору ГПХ

По договору ГПХ заказчик удерживает НДФЛ и начисляет единый тариф страховых взносов 30 процентов, но не платит взносы на травматизм, если это не предусмотрено договором. Исполнитель по трудовому договору получает оплачиваемый отпуск и больничный, а по ГПХ — нет. Зато исполнитель по договору авторского заказа вправе применить профессиональный вычет по статье 221 НК РФ, которого нет у штатного сотрудника. Ставка НДФЛ при этом одинаковая — прогрессивная шкала 13–22 процента.

Вычет предоставляют по письменному заявлению исполнителя. Для подтверждения фактических расходов нужны чеки, квитанции и акты, связанные с исполнением конкретного договора, — их требует пункт 2 статьи 221 НК РФ. Если документов нет, по авторским договорам применяют норматив от 20 до 40 процентов к сумме начисленного вознаграждения. Выбрать можно только один способ: норматив и подтверждённые расходы одновременно не применяют.

Да, с 2023 года заказчик начисляет единый тариф страховых взносов на выплаты по договорам ГПХ с физическими лицами: 30 процентов в пределах предельной базы и 15,1 процента сверх неё. База для взносов уменьшается на профессиональный вычет. Исключение — договоры с самозанятыми и индивидуальными предпринимателями: с их вознаграждений заказчик взносы не платит. Взносы на травматизм начисляют только при условии в договоре.

Вознаграждение нерезидента по договору ГПХ за работы в России по общему правилу облагается НДФЛ по ставке 30 % (п. 3 ст. 224 НК РФ), вычеты нерезиденту не предоставляются. Исключение — граждане стран ЕАЭС: с 01.01.2026 их вознаграждения по таким договорам облагаются прогрессивной шкалой 13–22 % независимо от резидентства (п. 3.1 ст. 224 НК РФ, закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Если работы выполнены за рубежом, доход не относится к российским источникам и у заказчика не облагается. Страховые взносы начисляют в общем порядке.

При переквалификации заказчику доначисляют взносы на травматизм за весь период, пени и штраф 20 % неуплаченной суммы по статье 122 НК РФ, а также административный штраф по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ до 100 000 руб для организации. Исполнителю предоставляют отпуск и оплачивают больничный. Чтобы избежать риска, договор не должен содержать признаков трудовых отношений: графика работы, закреплённого рабочего места и регулярных ежемесячных выплат за процесс, а не результат.

Да, при работе с плательщиком налога на профессиональный доход заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Самозанятый платит 6 процентов с поступлений от юридических лиц и обязан выдать чек. Для договора на 50 000 руб расходы заказчика составляют 50 000 руб вместо 65 000 руб при обычном ГПХ с взносами 30 процентов. Проверять статус исполнителя нужно на дату каждой выплаты, иначе взносы доначислят.