Калькулятор страховых взносов по договору ГПХ

Проверено на 2026 год

Вычислите размер страховых взносов заказчика при заключении договора гражданско-правового характера с физическим лицом. Рассчитайте платежи по единому тарифу с учетом льгот МСП и условий по травматизму.

Готовые сценарии и шаблоны:
Единый тариф (ОПС, ОМС, ВНиМ)
0 руб
Взносы на травматизм
0 руб
Итого взносов поверх договора
0 руб
Полные затраты заказчика
0 руб
Насколько полезен этот инструмент?

Ваша оценка помогает улучшать алгоритмы вычислений.

Оценок пока нет (Будьте первым!)

По какому тарифу начисляются страховые взносы по договору ГПХ в 2026 году?

Начисление страховых взносов по договору гражданско-правового характера (ГПХ) в 2026 году выполняется по единому тарифу по формуле Sgph = B · Tunif, где B — сумма вознаграждения внештатного исполнителя с учетом профессиональных налоговых вычетов, а Tunif — единая ставка страховых взносов. Согласно реформе единого тарифа, выплаты физическим лицам по договорам ГПХ облагаются взносами в полном объеме на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Базовая ставка составляет 30% (или 15% с суммы превышения МРОТ для субъектов МСП). Взносы от несчастных случаев на производстве (травматизм) по закону № 125-ФЗ начисляются исключительно в том случае, если данное условие прямо зафиксировано в тексте соглашения.

Почему договоры ГПХ были приравнены к трудовым по единому тарифу?

Уравнивание порядка налогообложения договоров ГПХ и трудовых соглашений обусловлено введением единого тарифа страховых взносов и объединением ПФР и ФСС в Социальный фонд России. Данная мера обеспечила внештатным исполнителям право на получение пособий по временной нетрудоспособности и материнству при условии перечисления минимальной суммы взносов за предыдущий год. В 2026 году заказчики обязаны учитывать вознаграждения ГПХ в общей налоговой базе единого налогового платежа.

Отчетность по исполнителям ГПХ подается в составе персональных сведений и формы ЕФС-1. Финансовые обязательства организации возникают в момент фактической выплаты вознаграждения по акту сдачи-приемки работ.

Правила начисления взносов на травматизм при работе с физлицами

В отличие от обязательного единого тарифа, страховые взносы на травматизм (НС и ПЗ) при работе по договорам ГПХ не подлежат автоматическому начислению. Статья 5 Федерального закона № 125-ФЗ устанавливает, что обязанность уплаты взносов на травматизм возникает у заказчика только при наличии соответствующего пункта в договоре. При отсутствии данного условия в тексте соглашения начисление взносов на травматизм является правонарушением.

Вопросы и ответы (FAQ)

Какие страховые взносы уплачиваются по договору ГПХ с физическим лицом?

По договору ГПХ уплачиваются страховые взносы по единому тарифу, включающему обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Стандартная ставка составляет 30%. Взносы на травматизм начисляются только при наличии прямого условия в договоре.

Начисляются ли страховые взносы по ГПХ при работе с самозанятыми?

При заключении договора ГПХ с физическим лицом, зарегистрированным в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятым), страховые взносы и НДФЛ не начисляются. Главным условием освобождения заказчика от налоговых обязательств является получение официального чека из приложения «Мой налог» на каждую сумму выплаченного вознаграждения.

Действует ли пониженный тариф 15% для МСП при расчете взносов по ГПХ?

Субъекты малого и среднего предпринимательства имеют право применять пониженный тариф 15% к выплатам по договорам ГПХ в части, превышающей 1 МРОТ в месяц. Часть вознаграждения за месяц в пределах 1 МРОТ облагается по стандартной ставке 30%. Расчет выполняется ежемесячно на период действия договора.

Имеет ли право исполнитель по договору ГПХ на больничный лист?

Исполнители по договорам ГПХ имеют право на оплату больничных листов и пособий по материнству, если в предыдущем календарном году за них было уплачено страховых взносов на ВНиМ в сумме не менее стоимости страхового года. Данное правило уравнивает права внештатных специалистов и штатных сотрудников.

Чем отличается расчет налогов по договору ГПХ от трудового договора?

Главное отличие заключается во взносах на травматизм: по трудовому договору они обязательны всегда, а по договору ГПХ — только если это прямо прописано в тексте. По единому тарифу (30% / 15%) и порядку удержания НДФЛ (13% / 15%) правила расчета выплат по ГПХ полностью идентичны трудовому договору.

Важное примечание

Расчет страховых взносов по договорам ГПХ выполнен на основе положений Налогового кодекса РФ. Данные носят справочный характер.

Рекомендуемые утилиты
Рассчитайте обязательные страховые взносы индивидуального предпринимателя за наемных сотрудников с учетом единой предельной базы и льгот. Инструмент вычисляет накопительный тариф 30% и 15.1%, взносы на травматизм и годовой ФОТ.
Налоги и взносы Открыть
Рассчитайте совокупный объем страховых взносов юридического лица за весь штат сотрудников с учетом единого тарифа. Учитывайте превышение предельной величины базы, льготы МСП и дифференцированные взносы на травматизм.
Налоги и взносы Открыть
Рассчитайте сумму НДФЛ и страховых взносов при заключении договора гражданско-правового характера с физическим лицом. Калькулятор учитывает профессиональные налоговые вычеты, налоговый статус исполнителя и полную стоимость работ для заказчика.
Налоги и взносы Открыть