📨

● Налоги и взносы пока нет расчётов обновлён 25.08.2026

Калькулятор страховых взносов по договору ГПХ

Калькулятор страховых взносов по договору ГПХ считает единый тариф, взносы на травматизм и полную стоимость договора для заказчика. Результат содержит базу, порог 1,5 МРОТ, НДФЛ и сумму на руки.

Сценарии

Параметры расчёта

Сумму вознаграждения берите из договора ГПХ, категорию плательщика — из реестра МСП и аккредитации.

Договор и исполнитель

Вознаграждение по договору ГПХ, рубПолная сумма по договору до удержания НДФЛ. Выплата облагается взносами в месяце начисления.

Статус исполнителяВыплаты самозанятым и ИП не признаются объектом обложения взносами при наличии чека самозанятого или статуса ИП.

Категория заказчика, вычет и травматизм

Категория заказчика и применяемый тарифС 1 января 2026 года тариф 15 % применяют только МСП с основным ОКВЭД из перечня Правительства при доле профильных доходов не менее 70 %.

Профессиональный вычет по ст. 221 НК РФНорматив применяется, когда у автора нет документов о фактических расходах. Вычет уменьшает базу по взносам и по НДФЛ.

Класс профессионального риска, тариф НС и ПЗ, %32 класса профриска дают тариф от 0,2 до 8,5 %. Взносы начисляются, только если договор ГПХ прямо предусматривает их уплату.

Договор ГПХ прямо предусматривает уплату взносов на случай травматизмаБез такого условия в тексте договора взносы НС и ПЗ с вознаграждения не начисляются (п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ).

Результаты расчёта

Полные затраты заказчика по договору

0руб

вознаграждение + взносы поверх договора

Расчёт выполнен по значениям по умолчанию.

Куда уходит сумма вознаграждения 0 руб

Распределение вознаграждения между выплатой исполнителю и удержанным НДФЛ

Исполнитель получает на руки0

НДФЛ, удержанный заказчиком как налоговым агентом0

Страховые взносы поверх вознаграждения0

Состав страховых взносов

Единый тариф — ОПС, ОМС, ВНиМ0

Взносы на травматизм (НС и ПЗ) в СФР0

Эффективная нагрузка взносами0

Детализация результатов

Проверьте цепочку «база — порог — тариф» до передачи расчёта в бухгалтерию.

Цепочка расчёта единого тарифа по договору ГПХ
Показатель	Значение	Основание
Вознаграждение по договору	0 руб	п. 1 ст. 420 НК РФ
Профессиональный вычет	0 руб	ст. 421 и ст. 221 НК РФ
База для исчисления взносов	0 руб	п. 1 ст. 421 НК РФ
Часть базы в пределах 1,5 МРОТ за месяц	0 руб	п. 2.4 и п. 13.1 ст. 427 НК РФ
Часть базы свыше 1,5 МРОТ за месяц	0 руб	пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ
Часть базы в пределах предельной величины	0 руб	п. 3 ст. 425 НК РФ
Часть базы свыше предельной величины	0 руб	п. 3 ст. 425, п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ
НДФЛ с этой выплаты	0 руб	ст. 224 НК РФ
Единый тариф взносов	0 руб	ст. 425 НК РФ

Срок уплаты взносов по единому тарифу: не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления, в составе ЕНП на единый налоговый счёт. В РСВ и уведомлении указывается КБК единого тарифа 182 1 02 01000 01 1000 160
Срок уплаты взносов НС и ПЗ: не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления, отдельным платёжным поручением в отделение СФР (ст. 22.1 закона № 125-ФЗ)
Срок перечисления удержанного НДФЛ: в составе ЕНП по срокам ст. 6 НК РФ для налогового агента
Отчётность: раздел 3 РСВ в ФНС по итогам расчётного периода, подраздел 1.2 формы ЕФС-1 в СФР при начислении взносов на травматизм

Расчёт предварительный: НДФЛ считается по ставке одного платежа без учёта совокупного годового дохода исполнителя и вычетов, а тариф 15 % для МСП доступен только при основном ОКВЭД из перечня Правительства и доле профильных доходов не менее 70 %. Выплаты самозанятым и ИП взносами не облагаются, поэтому расчёт для таких исполнителей показывает нулевую нагрузку.

Этот инструмент выполняет расчёты в браузере. Включите JavaScript, чтобы им воспользоваться.

Оценка и отзывы

на основе 0 оценок

Оценок пока нет (Будьте первым!)

—

★★★★★

из 5 · 0 оценок

5★0%

4★0%

3★0%

2★0%

1★0%

💬

Отзывов пока нет

Расскажите, как инструмент помог — это займёт минуту и поможет другим пользователям.

Как заказчику начислить взносы по договору ГПХ с физлицом?

Заказчик по договору ГПХ с физическим лицом начисляет страховые взносы по единому тарифу на всю сумму вознаграждения — подпункт 1 пункта 1 статьи 420 НК РФ, а размер тарифа зависит от категории плательщика. Общий тариф составляет 30 % в пределах единой предельной величины базы 2 979 000 руб и 15,1 % сверх неё — постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705 и пункт 3 статьи 425 НК РФ. МСП из перечня Правительства применяют 15 % к части выплаты сверх 1,5 МРОТ, то есть сверх 40 639,50 руб при МРОТ 2026 года 27 093 руб. Аккредитованные ИТ-компании платят 15 % в пределах базы и 7,6 % сверх неё, взносы на травматизм возникают только при прямом указании в договоре. Вычет по статье 221 НК РФ в размере 20, 30 или 40 % уменьшает базу по взносам и по НДФЛ.

Как распределить выплату по договору ГПХ между взносами и НДФЛ?

Вознаграждение сравнивают с полуторакратным МРОТ 40 639,50 руб, то есть 27 093 руб × 1,5. По общему тарифу часть базы в пределах 2 979 000 руб облагается по 30 %, часть сверх неё — по 15,1 %.

Для МСП из перечня Правительства часть выплаты до 1,5 МРОТ облагается по общему тарифу, часть свыше — по 15 %, для обрабатывающих производств — по 7,6 %. При вознаграждении 100 000 руб взносы МСП составят 21 095,93 руб: 12 191,85 руб до порога и 8 904,08 руб с превышения.

Какая сумма формирует базу для начисления взносов

Объектом обложения признаётся вознаграждение за работы и услуги по договору гражданско-правового характера — подпункт 1 пункта 1 статьи 420 НК РФ. Базу уменьшает профессиональный вычет по статье 221 НК РФ: при отсутствии документов о фактических расходах автор литературного произведения применяет норматив 20 %, произведений изобразительного искусства и архитектуры — 30 %, программ для ЭВМ и изобретений — 40 %. Выплаты самозанятым и индивидуальным предпринимателям объектом обложения не признаются, поэтому заказчик не начисляет взносы при наличии чека из приложения «Мой налог» либо подтверждения статуса ИП.

Частые вопросы

Начисляются ли страховые взносы на выплату самозанятому?▾

Страховые взносы на вознаграждение самозанятому не начисляются, поскольку выплаты плательщикам налога на профессиональный доход не признаются объектом обложения. Условие — исполнитель зарегистрирован в приложении «Мой налог» и выдал чек после получения денег. Заказчику достаточно хранить чек и акт, иначе налоговая переквалифицирует выплату и доначислит взносы и НДФЛ. Для индивидуальных предпринимателей правило аналогичное: взносы за себя предприниматель платит самостоятельно.

Какой тариф взносов действует по договору ГПХ в 2026 году?▾

По общему тарифу заказчик начисляет 30 % в пределах единой предельной величины базы 2 979 000 руб и 15,1 % сверх неё — пункт 3 статьи 425 НК РФ и постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705. Субъекты МСП с основным ОКВЭД из перечня Правительства применяют 15 % к части выплаты сверх 1,5 МРОТ, обрабатывающие производства — 7,6 %. Аккредитованные ИТ-компании платят 15 % в пределах базы и 7,6 % сверх неё. Порог 1,5 МРОТ сравнивается с выплатой месяца начисления.

Когда по договору ГПХ платят взносы на травматизм?▾

Взносы на случай травматизма начисляются только тогда, когда договор ГПХ прямо предусматривает уплату таких взносов, — пункт 1 статьи 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ. Тариф зависит от класса профессионального риска и составляет от 0,2 до 8,5 %, а предельная база для этих взносов не установлена. Такие взносы перечисляют отдельным платёжным поручением в отделение СФР не позднее 15-го числа следующего месяца. При отсутствии условия в договоре начислений не возникает.

Уменьшает ли профессиональный вычет базу по взносам?▾

Профессиональный вычет по статье 221 НК РФ уменьшает базу для исчисления страховых взносов согласно статье 421 НК РФ и одновременно базу по НДФЛ. При отсутствии документов о фактических расходах применяются нормативы: 20 % для литературных и научных произведений, 30 % для произведений изобразительного искусства и архитектуры, 40 % для аудиовизуальных произведений, программ для ЭВМ и изобретений. Для обычных работ и услуг вычет не предусмотрен. Норматив вычета нельзя применять одновременно с учётом фактических расходов.

Удерживает ли заказчик НДФЛ с вознаграждения по ГПХ?▾

Заказчик признаётся налоговым агентом и удерживает НДФЛ с вознаграждения физическому лицу по прогрессивной шкале статьи 224 НК РФ: 13 % с части базы до 2,4 млн руб и 15 % с превышения до 5 млн руб. База по НДФЛ уменьшается на профессиональный вычет при наличии заявления. Налог удерживается при фактической выплате и перечисляется в составе единого налогового платежа. Иные доходы исполнителя за год в расчёт одной выплаты не входят и могут сдвинуть ступень шкалы.

В какой срок перечислять взносы по договору ГПХ?▾

Взносы по единому тарифу с вознаграждения по договору ГПХ перечисляют в составе единого налогового платежа не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Взносы на травматизм уплачивают в отделение СФР не позднее 15-го числа следующего месяца по статье 22.1 закона № 125-ФЗ. Отчётность — раздел 3 РСВ в ФНС и подраздел 1.2 формы ЕФС-1 в СФР при наличии взносов на травматизм. НДФЛ уходит в составе ЕНП по срокам для налогового агента.

Павел СкопичАвтор проекта: методика и кодОб авторе →