Калькулятор страховых взносов за 2025 год

Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов на 2025 год составляла 2 759 000 руб на каждое физическое лицо нарастающим итогом с 1 января. Значение утверждено постановлением Правительства РФ от 31.10.2024 № 1457. В пределах базы применялся тариф 30 %, сверх базы — 15,1 % по пункту 3 статьи 425 НК РФ, а для взносов на травматизм предельная база не устанавливалась. При окладе 300 000 руб база пересекает лимит в октябре, при 250 000 руб — в декабре.

Фиксированный размер страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя за 2025 год составлял 53 658 руб — подпункт 1.2 пункта 1 статьи 430 НК РФ. Срок уплаты истёк 28 декабря 2025 года. При доходе свыше 300 000 руб дополнительно уплачивался 1 % с превышения, но не более 300 888 руб, срок — не позднее 1 июля 2026 года. Максимальная сумма взносов за 2025 год достигала 354 546 руб.

За 2025 год индивидуальный предприниматель на УСН с объектом «доходы минус расходы» определял доход для дополнительного взноса 1 % как всю сумму полученных доходов без уменьшения на расходы. Такой порядок следовал из позиции Минфина и ФНС России, действовавшей до изменения статьи 430 НК РФ. С 2026 года доходом признаётся разница между доходами и расходами. Поэтому при сверке платежей за 2025 год расходы из базы не вычитаются.

В 2025 году аккредитованные ИТ-организации применяли единый пониженный тариф 7,6 % как в пределах предельной величины базы, так и сверх неё — пункт 2.2-1 статьи 427 НК РФ. Условия льготы включали государственную аккредитацию и долю доходов от профильной деятельности не менее 70 %. С 1 января 2026 года действует иной тариф: 15 % в пределах базы и 7,6 % сверх неё. При пересчёте взносов за прошлые периоды применяется тариф того года, в котором начислены выплаты.

В 2025 году пониженный тариф 15 % с выплат свыше одного МРОТ применяли все субъекты МСП, включённые в единый реестр малого и среднего предпринимательства, — подпункт 17 пункта 1 и пункт 13.1 статьи 427 НК РФ. Часть выплаты в пределах МРОТ 22 440 руб облагалась по общему тарифу 30 %, а после превышения предельной базы — по 15,1 %. Отраслевые ограничения появились только с 1 января 2026 года. Тариф 2025 года действовал независимо от вида деятельности.

Плательщики на АУСН уплачивали взносы на случай травматизма в фиксированном размере независимо от числа работников и фонда оплаты труда — пункт 2.2 статьи 22 закона № 125-ФЗ. За 2025 год размер составлял 2 750 руб и перечислялся ежемесячно по 1/12. Сумму утвердило постановление Правительства РФ от 14.11.2024 № 1547. Скидки и надбавки к страховому тарифу на АУСН не устанавливались.

Индивидуальные предприниматели, получающие пенсию за выслугу лет или по инвалидности по закону РФ от 12.02.1993 № 4468-1, уплачивали за 2025 год только часть фиксированного взноса на обязательное медицинское страхование — 19,8922 % от 53 658 руб, то есть 10 673 руб. Дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 руб таким плательщикам не начислялся. При неполном годе сумма рассчитывалась пропорционально месяцам деятельности. Статус подтверждается пенсионным удостоверением по закону № 4468-1.