📨

● Налоги и взносы 4 расчётов обновлён 12.09.2026

Калькулятор НДС на импортные товары

Сценарии

Параметры расчёта

Стоимость берите из контракта в валюте, курс ЦБ — на дату подачи таможенной декларации.

Категория ТН ВЭД и валюта контракта

Категория товара по ТН ВЭД ЕАЭС Категория подставляет базовую пошлину Единого таможенного тарифа ЕАЭС и ставку НДС; значения можно уточнить вручную.

Валюта контракта Смена валюты подставляет ориентировочный курс ЦБ; уточните курс на дату декларации.

Курс ЦБ, ₽ за единицу валюты Официальный курс ЦБ РФ, действующий на дату подачи таможенной декларации.

Стоимость, пошлина и акциз

Стоимость в валюте контракта Контрактная стоимость партии в выбранной валюте, включая доставку до границы по условиям поставки.

Ввозная пошлина, % Адвалорная ставка из Единого таможенного тарифа ЕАЭС; начисляется на таможенную стоимость в рублях.

Сумма акциза, ₽ Для подакцизных товаров: алкоголь, табак, автомобили, нефтепродукты. Для остальных товаров — 0.

Ставка импортного НДС

Ставка НДС при ввозе Ставка 22% действует с 01.01.2026 по Федеральному закону № 425-ФЗ; освобождение применяется, например, к технологическому оборудованию без российских аналогов.

Результаты расчёта

Таможенный НДС к уплате (ст. 160 НК РФ) 242 000 ₽

База НДС1 100 000 ₽

Пошлина100 000 ₽

Акциз0 ₽

Сбор ФТС4 924 ₽

Всего платежей346 924 ₽

Расчёт выполнен по значениям по умолчанию.

Детализация результатов

Карточка повторяет порядок ст. 160 НК РФ; сбор за таможенные операции взят из шкалы ПП РФ № 1638 от 23.10.2025.

Калькуляционная карточка таможенного платежа

1. Таможенная стоимость в рублях по курсу ЦБ: 1 000 000,00 ₽
2. Ввозная таможенная пошлина: 100 000,00 ₽
3. Сумма акциза: 0,00 ₽
4. Налоговая база НДС (1 + 2 + 3): 1 100 000,00 ₽
5. Таможенный НДС к уплате: 242 000,00 ₽
6. Таможенный сбор за операции (шкала ПП РФ № 1638): 4 924,00 ₽

Что делать с результатом

Уплаченный при ввозе НДС принимается к вычету у импортёра на общей системе налогообложения после принятия товаров на учёт при наличии таможенной декларации (ст. 171 и 172 НК РФ). Суммы округлены до рублей при уплате.

Границы применимости

Расчёт предварительный и не заменяет декларирование: точная ставка пошлины зависит от полного кода ТН ВЭД и решений ЕЭК, курс ЦБ меняется ежедневно, а освобождение по ст. 150 НК РФ требует подтверждающих документов. Для товаров из стран ЕАЭС расчёт не применяется — косвенные налоги по импорту из ЕАЭС уплачиваются в ФНС России без таможенных пошлин и сборов.

Этот инструмент выполняет расчёты в браузере. Включите JavaScript, чтобы им воспользоваться.

Оценка и отзывы

на основе 0 оценок

Оценок пока нет (Будьте первым!)

—

★★★★★

из 5 · 0 оценок

5★0%

4★0%

3★0%

2★0%

1★0%

💬

Отзывов пока нет

Расскажите, как инструмент помог — это займёт минуту и поможет другим пользователям.

Как рассчитывается таможенный НДС при импорте товаров в 2026 году?

Таможенный НДС при импорте начисляется на сумму таможенной стоимости, ввозной пошлины и акциза по ставке 22% или 10%: НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз) × Ставка (п. 1 ст. 160 НК РФ). С 1 января 2026 года стандартная ставка составляет 22% по Федеральному закону № 425-ФЗ, льготная 10% сохранена для продовольствия, детских товаров и лекарств. Таможенная стоимость пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату подачи декларации; за совершение таможенных операций уплачивается сбор по прогрессивной шкале ПП РФ № 1638 от 23.10.2025 — от 1 231 ₽ за партию до 200 тыс. ₽ до 73 860 ₽ за партию свыше 10 млн ₽. После выпуска товаров импортёр на общей системе налогообложения принимает уплаченный НДС к вычету в порядке ст. 171 и 172 НК РФ.

База и ставки импортного НДС в 2026 году

База по п. 1 ст. 160 НК РФ — сумма таможенной стоимости в рублях, пошлины и акциза для подакцизных товаров. Стандартная ставка с января 2026 года — 22% по Федеральному закону № 425-ФЗ, льготная 10% сохранена для льготных категорий по перечню Правительства РФ. Освобождение по ст. 150 НК РФ применяется к оборудованию без российских аналогов.

Таможенная стоимость пересчитывается по курсу ЦБ РФ на дату подачи декларации, валютные колебания меняют базу. Сбор зависит от стоимости партии: шкала ПП РФ № 1638 от 23.10.2025: от 1 231 ₽ до 73 860 ₽, порог верхней ступени вырос с 7 до 10 млн ₽.

Когда импортный НДС принимается к вычету?

Уплаченный на таможне НДС включается в налоговые вычеты импортёра на общей системе после принятия товаров на учёт при наличии таможенной декларации (п. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ). Право на вычет не зависит от даты продажи товара конечному покупателю и реализуется в пределах общего трёхлетнего срока. Импортёры на УСН вычет не заявляют, а при объекте «доходы минус расходы» включают ввозной налог в состав расходов. Для товаров из стран ЕАЭС действует иной порядок: косвенные налоги уплачиваются в ФНС России до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт, без таможенных пошлин и сборов.

Частые вопросы

Как считается база импортного НДС?▾

База равна сумме таможенной стоимости в рублях, ввозной пошлины и акциза по п. 1 ст. 160 НК РФ. Таможенная стоимость включает цену контракта, доставку и страхование до границы и пересчитывается по курсу ЦБ РФ на дату подачи декларации. Пример: партия за 1 000 000 ₽ с пошлиной 10% даёт базу 1 100 000 ₽, и НДС 22% составит 242 000 ₽. Акциз добавляется к базе только для подакцизных товаров.

Какая ставка НДС действует при импорте?▾

Стандартная ставка импортного НДС с 1 января 2026 года составляет 22% по Федеральному закону № 425-ФЗ. Льготная ставка 10% сохранена для базового продовольствия, детских товаров, лекарств и медицинских изделий по перечню Правительства РФ. Освобождение от налога применяется по ст. 150 НК РФ к отдельным позициям, включая технологическое оборудование без российских аналогов. Ставка определяется кодом ТН ВЭД ЕАЭС, поэтому классификация товара первична.

Какой курс брать для таможенной стоимости?▾

Применяется официальный курс ЦБ РФ, действующий на дату подачи таможенной декларации. Пересчёт выполняется в рубли по курсу на эту дату без округлений до целых, а итоговый налог округляется до рублей. Смена курса между контрактом и декларированием напрямую меняет рублёвую базу и сумму НДС. Проверить курс удобно в ежедневной сводке Банка России на дату регистрации декларации.

Сколько составляет таможенный сбор?▾

Сбор за таможенные операции зависит от рублёвой стоимости партии по шкале ПП РФ № 1638 от 23.10.2025, действующей с 2026 года. Ступени: 1 231 ₽ до 200 тыс. ₽, 2 462 ₽ до 450 тыс., 4 924 ₽ до 1,2 млн, 13 541 ₽ до 2,7 млн, 18 465 ₽ до 4,2 млн, 21 344 ₽ до 5,5 млн, 49 240 ₽ до 10 млн, 73 860 ₽ свыше. Порог верхней ступени повышен с 7 млн до 10 млн ₽.

Можно ли принять импортный НДС к вычету?▾

Импортёр на общей системе налогообложения принимает уплаченный на таможне НДС к вычету после принятия товаров на учёт при наличии таможенной декларации по п. 2 ст. 171 НК РФ. Вычет заявляется в декларации по НДС в течение трёх лет и не привязан к моменту перепродажи товара. Импортёры на УСН вычет не получают, а при объекте «доходы минус расходы» относят ввозной налог в расходы. Основание отказа — отсутствие декларации или не принятые на учёт товары.

Как облагается импорт из стран ЕАЭС?▾

Ввоз из Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии идёт без таможенного декларирования: пошлины и сбор ФТС не начисляются. Косвенные налоги — НДС и акцизы — уплачиваются в ФНС России до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учёт, по Протоколу о порядке взимания косвенных налогов в ЕАЭС. База определяется по стоимости приобретённых товаров с учётом акциза. Таможенный расчёт со сбором по шкале ПП РФ № 1638 к таким поставкам не применяется.

Павел СкопичАвтор проекта: методика и кодОб авторе →