Как рассчитать растаможку товара при импорте в Россию в 2026 году?
П = ТС × ставка ТН ВЭД, налоговая база — суммой ТС + П + А по статье 160 НК РФ, сам налог — формулой НДС = (ТС + П + А) × 22%. Основная ставка 22% действует с 1 января 2026 года согласно федеральному закону № 425-ФЗ, льготные 10% сохранены для продовольствия, детских и медицинских товаров по статье 164 НК РФ. Таможенный сбор за декларацию фиксирован шкалой постановления Правительства № 1637: от 1 231 рубля при партии до 200 000 рублей до 73 860 рублей при стоимости свыше 10 млн рублей. Расчёт показывает каждую статью платежей, долю в таможенной стоимости и ввозной НДС, который плательщики на общей системе принимают к вычету. Из чего состоят таможенные платежи при импорте товаров
Таможенные платежи при коммерческом ввозе объединяют четыре статьи: ввозную пошлину, акциз, налог на добавленную стоимость и сбор за таможенные операции. Пошлина начисляется в процентах от таможенной стоимости по ставке Единого таможенного тарифа ЕАЭС и коду ТН ВЭД. Акциз добавляется только для подакцизных товаров — алкоголя, табака, автомобилей с объёмным двигателем.
Ввозной НДС считается последним: по статье 160 НК РФ налоговая база равна сумме таможенной стоимости, пошлины и акциза, поэтому каждый предыдущий платёж увеличивает следующий. Таможенный сбор в базу налога не входит и уплачивается отдельно за совершение операций по выпуску товара.
Почему таможенный сбор не входит в базу НДС?
Сбор за таможенные операции — плата за оформление декларации, а не за товар, поэтому налоговую базу НДС он не наращивает. Шкала сбора зависит только от общей таможенной стоимости партии: 1 231 рубль при стоимости до 200 000 рублей, 4 924 рубля до 1,2 млн рублей, 13 541 рубль до 2,7 млн рублей и 73 860 рублей свыше 10 млн рублей по постановлению Правительства № 1637. Пошлина и акциз, напротив, включаются в базу и увеличивают налог. Такая структура объясняет, почему партии одинаковой стоимости с разными ставками пошлины дают разный НДС.