🛠

● 257 расчётов обновлён 10.09.2026

Калькулятор НДФЛ при увольнении

Калькулятор НДФЛ при увольнении определяет необлагаемый лимит выходного пособия и налог с превышения. Расчёт учитывает оплату отработанных дней, компенсацию отпуска и шестикратный лимит Крайнего Севера.

Сценарии

Параметры расчёта

Средний дневной заработок для лимита берут из выплат за два календарных года, предшествующих году увольнения.

Основание увольнения и средний заработок

Основание увольненияОпределяет размер выплаты по ТК РФ; от основания зависит и сравнение с начисленной суммой.

Средний дневной заработок за два года, рубВыплаты, облагавшиеся взносами, за два года делят на 730 дней; предел среднего дневного заработка задан константой на текущий год.

Средний месячный заработок по Положению № 540, рубСредний дневной заработок за 12 месяцев, умноженный на среднее число рабочих дней месяца — среднее число рабочих дней месяца по константе.

Данных о заработке за два года нетСчитать средний заработок от МРОТТогда лимит по НДФЛ считают от действующего МРОТ — разъяснение ФНС в письме БС-4-11/4601@.

Организация в районе Крайнего СевераПрименять лимит шесть заработковУвеличивает необлагаемый лимит с трёх до шести средних месячных заработков.

Выплаты при увольнении и налоговая база

Оплата отработанных дней месяца увольнения, рубНачисление за фактически отработанные дни; облагается НДФЛ полностью.

Компенсация неиспользованного отпуска, рубСчитается по среднему дневному заработку за 12 месяцев; облагается НДФЛ с первого рубля.

Начисленная выплата при увольнении, рубСумма из приказа: выходное пособие, компенсация по соглашению сторон либо средний заработок на период трудоустройства.

Налоговая база с 1 января до расчёта, рубОсновная база нарастающим итогом без выплат текущего расчёта; определяет ступень шкалы.

День увольненияОпределяет налоговый период удержания: с 1 по 22 число либо с 23 по последнее число месяца.

Количество детейОчерёдность учитывается автоматически: 1 400, 2 800 и по 6 000 руб на третьего и следующих.

Детей с инвалидностью I или II группыДополнительный вычет 12 000 руб в месяц сверх вычета по очерёдности.

Единственный родитель либо отказ второго родителяВычет в двойном размереУдваивает детские вычеты в пределах лимита дохода 450 000 руб.

Результаты расчёта

К выплате сотруднику в день увольнения

—руб

из — руб начислений удерживают НДФЛ — руб

Расчёт выполняется…

Отработанные дни—облагается с первого рубля

Компенсация отпуска—вне лимита ст. 217

Выплата при увольнении—сверка с лимитом

Начисленная выплата и необлагаемый лимитлимит — руб

Детализация результатов

Проверьте средний дневной заработок по данным СФР и справки о доходах до подписания приказа.

Этот инструмент выполняет расчёты в браузере. Включите JavaScript, чтобы им воспользоваться.

Оценка и отзывы

на основе 0 оценок

Оценок пока нет (Будьте первым!)

—

★★★★★

из 5 · 0 оценок

5★0%

4★0%

3★0%

2★0%

1★0%

💬

Отзывов пока нет

Расскажите, как инструмент помог — это займёт минуту и поможет другим пользователям.

Как рассчитать НДФЛ с выплат при увольнении работника?

НДФЛ при увольнении удерживают со всей суммы расчёта, кроме части выплаты, которая укладывается в необлагаемый лимит. Пункт 1 статьи 217 Налогового кодекса освобождает выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства и компенсацию руководителю в пределах трёхкратного среднего месячного заработка, а для организаций Крайнего Севера — шестикратного. С 2025 года средний заработок для этого лимита считают по правилам детских пособий: выплаты за два календарных года делят на 730 дней и умножают на 30,4. База расчёта описывается формулой Base = Pay_дн + Comp_отп + max(0, Sev − Limit), налог определяют как прирост налога с базы нарастающим итогом по шкале 13–22 процента пункта 1 статьи 224 НК РФ, действующей в 2026 году. Оплата отработанных дней и компенсация неиспользованного отпуска облагаются с первого рубля. С превышения лимита начисляют и страховые взносы по единому тарифу 30 процентов. Полный расчёт выдают в день увольнения по статье 140 ТК РФ.

Какие выплаты при увольнении попадают под необлагаемый лимит

Пункт 1 статьи 217 Налогового кодекса освобождает от НДФЛ выходное пособие, средний месячный заработок на период трудоустройства и компенсацию руководителю в пределах трёхкратного среднего месячного заработка. Для работников организаций Крайнего Севера лимит составляет шесть заработков. Та же граница действует для страховых взносов по подпункту 2 пункта 1 статьи 422.

С 1 января 2025 года средний месячный заработок для лимита считают по правилам назначения детских пособий: выплаты за два календарных года делят на 730 дней и умножают на 30,4. Подход закрепило письмо Минфина от 30.04.2025 № 03-04-07/43998, доведённое письмом ФНС БС-4-11/4601@. При отсутствии сведений о заработке лимит определяют от МРОТ.

Как облагается компенсация неиспользованного отпуска?

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном объёме с первого рубля: она не относится к компенсационным выплатам, связанным с увольнением, перечисленным в пункте 1 статьи 217 Налогового кодекса. Сумму рассчитывают по среднему дневному заработку за 12 месяцев по Положению, утверждённому постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540, и умножают на число неиспользованных дней. На компенсацию начисляют страховые взносы по единому тарифу 30 процентов, а НДФЛ удерживают в день выплаты вместе с остальными суммами расчёта. Стандартные вычеты на детей применяют в обычном порядке, если доход с начала года не превысил 450 000 руб.

Частые вопросы

Какой лимит выходного пособия не облагается НДФЛ?▾

Не облагается НДФЛ выплата при увольнении в пределах трёхкратного среднего месячного заработка, а для организаций Крайнего Севера и приравненных местностей — шестикратного. Основание — пункт 1 статьи 217 Налогового кодекса. Средний месячный заработок для лимита считают как средний дневной заработок за два календарных года, умноженный на 30,4. При дневном заработке 3 000 руб лимит составит 3 000 × 30,4 × 3 = 273 600 руб, и налог возникнет только с превышения.

Как считать средний заработок для необлагаемого лимита?▾

С 2025 года средний месячный заработок для лимита по НДФЛ определяют по правилам, аналогичным назначению детских пособий. Выплаты, облагавшиеся взносами, за два календарных года делят на 730 дней, результат умножают на 30,4 и на три либо на шесть для Севера. Средний дневной заработок не может превышать 6 827,40 руб в 2026 году. При отсутствии сведений о заработке лимит считают от МРОТ 27 093 руб.

Облагается ли компенсация неиспользованного отпуска?▾

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ в полном объёме с первого рубля и не входит в необлагаемый лимит пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса. На неё начисляют страховые взносы по единому тарифу 30 процентов. Сумму определяют умножением среднего дневного заработка за 12 месяцев на число неиспользованных дней. Налог удерживают в день выплаты вместе с остальными суммами расчёта при увольнении.

Начисляются ли страховые взносы на превышение лимита?▾

Да, с части выплаты, превышающей трёхкратный либо шестикратный средний месячный заработок, начисляют страховые взносы по единому тарифу. Подпункт 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса освобождает только сумму в пределах лимита. В 2026 году тариф составляет 30 процентов в пределах предельной базы 2 979 000 руб и 15,1 процента сверх неё. Взносы на травматизм начисляют по тарифу класса профессионального риска.

Когда выдают расчёт при увольнении?▾

Все суммы, причитающиеся работнику, выплачивают в день прекращения трудового договора по статье 140 Трудового кодекса. Если работник в этот день не работал, деньги выдают не позднее следующего дня после его требования. За задержку работодатель платит компенсацию не ниже одной стопятидесятой ключевой ставки за каждый день по статье 236 ТК РФ. Удержанный НДФЛ перечисляют на единый налоговый счёт в общие сроки: до 28 либо до 5 числа.

Применяются ли детские вычеты в месяце увольнения?▾

Стандартные вычеты на детей применяют в месяце увольнения в обычном порядке, если доход с начала года не превысил 450 000 руб. Вычет уменьшает основную налоговую базу, в которую входят оплата отработанных дней, компенсация отпуска и облагаемая часть выходного пособия. Очередность детей даёт 1 400 руб на первого, 2 800 руб на второго и 6 000 руб на третьего и последующих. Единственному родителю вычет предоставляют в двойном размере.

Павел СкопичАвтор проекта: методика и кодОб авторе →