Как посчитать доход вклада с капитализацией и НДФЛ по ст. 214.2?
r ÷ 12 годовой ставки. Необлагаемый лимит статьи 214.2 НК РФ за 2026 год равен 1 000 000 рублей, умноженным на максимальную ключевую ставку ЦБ на 1-е число месяца. При максимуме 16% лимит составляет 160 000 рублей процентного дохода за календарный год по всем вкладам гражданина. С превышения удерживают НДФЛ 13%, а при совокупной базе выше 2,4 млн рублей — 15% по статье 224 НК РФ. ФНС считает налог сама по сведениям банков, декларацию 3-НДФЛ по таким процентам гражданину подавать не требуется. Как ежемесячная капитализация процентов увеличивает доход по вкладу?
При ежемесячной капитализации начисленные проценты входят в базу следующего месяца, поэтому эффективная доходность выше номинала. Пополнение в начале месяца сразу участвует в обороте. Ежеквартальная и годовая капитализация дают меньший итог при той же номинальной ставке. Выплата процентов только в конце срока даёт простой процент без внутрисрочного сложного эффекта.
Сравнение предложений банков без учёта частоты капитализации вводит в заблуждение: 14,5% с ежемесячным присоединением обгоняет 15% «в конце года» на длинном горизонте. Досрочный отзыв обычно пересчитывает доход по ставке «до востребования» около 0,01%.
Правила расчета НДФЛ с процентов по банковским вкладам
Статья 214.2 НК РФ вычитает из суммы процентов по всем российским банкам за календарный год лимит 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка на 1-е число месяца. На 2025 год максимум был 21%, лимит 210 000 рублей; в 2026 году на старте ставка 16% даёт лимит не ниже 160 000 рублей, пока не появится более высокое значение. Налог считает ФНС, банк только передаёт сведения. Рублёвые счета со ставкой не выше 1% и эскроу в базу не входят.